Cómo convertir una IRA no deducible en una IRA Roth

Sin lugar a dudas, el Roth IRA tiene algunas ventajas importantes sobre el IRA tradicional. Por ejemplo, el Roth IRA ofrece retiros libres de impuestos de contribuciones y ganancias a la edad de jubilación, y la distribución mínima requerida (RMD) no es aplicable. Afortunadamente, las IRA tradicionales se pueden convertir en Roth IRA.

En un momento, hubo restricciones en las conversiones. Sin embargo, en 2010, el Congreso eliminó el límite de ingresos de $ 100, 000 en las conversiones de Roth IRA. Esto permite a los propietarios de cuentas IRA tradicionales en todos los tramos de impuestos convertir sus cuentas. Básicamente, puede convertir las contribuciones tradicionales de IRA a una Roth IRA con una advertencia; una parte del monto convertido está sujeto al impuesto sobre la renta.

Para llevar clave

• Dentro de ciertas limitaciones de ingresos (pueden cambiar anualmente), los contribuyentes en niveles de impuestos más bajos pueden recibir una deducción de contribución de IRA en sus declaraciones de impuestos federales por depósitos realizados en IRA tradicionales.
• Cuando el saldo de su cuenta IRA tradicional consta de contribuciones deducibles y no deducibles, cualquier monto distribuido o convertido de la cuenta IRA tradicional se prorratea para incluir una parte gravable y no gravable de los activos.
• Cuando tiene una IRA que contiene contribuciones normales, contribuciones no deducibles y ganancias, las reglas de conversión son más complejas.

Conversiones: lo básico

Primero, revisaremos rápidamente los conceptos básicos. Dentro de ciertas limitaciones de ingresos (pueden cambiar anualmente), los contribuyentes en niveles de impuestos más bajos pueden recibir una deducción de contribución de IRA en sus declaraciones de impuestos federales por depósitos realizados en IRA tradicionales. Los contribuyentes con ingresos superiores a los límites del IRS aún pueden contribuir a las IRA; sin embargo, no tendrán derecho a una deducción IRA en su declaración de impuestos. Estas contribuciones no deducibles forman la base del costo en la cuenta. Por lo tanto, al retirarse, no están sujetos a impuestos. Los contribuyentes con estas contribuciones deben presentar el Formulario 8606 con la declaración de impuestos.

(El Formulario 8606 del IRS se usa para ayudar a determinar la parte imponible de una distribución o conversión y debe presentarse en el año de distribución).

La fórmula de conversión

Cuando el saldo de su cuenta IRA tradicional consta de contribuciones deducibles y no deducibles, cualquier monto distribuido o convertido de la cuenta IRA tradicional se prorratea para incluir una parte gravable y no gravable de los activos.

Puede calcular el monto no imponible utilizando la siguiente fórmula:

Cantidad no imponible = TDCTIB × DC Dónde: TDC = Contribución deducible total ITB = Saldo total de IRAD = DistribuciónC = Cantidad de conversión \ begin {alineado} & \ textit {Cantidad no imponible} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {donde:} \\ & TDC = \ text {Contribución deducible total} \\ & TIB = \ text {Saldo total de IRA} \\ & D = \ text {Distribución} \ \ & C = \ text {Monto de conversión} \\ \ end {alineado} Monto no gravable = TIBTDC × CD donde: TDC = Contribución deducible totalTIB = Saldo total de IRAD = DistribuciónC = Monto de conversión

Digamos que tiene contribuciones tradicionales no deducibles de IRA de $ 8, 000 que han crecido a $ 100, 000. El monto imponible sería:

(8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640 (8, 000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

De los $ 8, 000 que convierte, $ 7, 360 estarían sujetos a impuestos:

($ 8, 000−640 = $ 7, 360) (\ $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000−640 = $ 7, 360)

Esta regla se aplica incluso si los montos deducibles y los montos no deducibles se mantienen en cuentas IRA tradicionales separadas. También tenga en cuenta que si mantiene varias cuentas IRA tradicionales, sus saldos totales deben combinarse en la fórmula anterior para determinar la cantidad que puede excluirse de los ingresos (es decir, la cantidad que no está sujeta a impuestos).

Un ejemplo de conversión

¿Qué sucede si todos sus ahorros de IRA están compuestos por contribuciones de IRA no deducibles? Si es así, puede convertir toda su cuenta IRA no deducible en una cuenta Roth IRA, y solo tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias.

Por ejemplo, Susan Smith está en una categoría impositiva del 30% este año, y solo tiene una IRA por valor de $ 100, 000. El IRA consta de $ 90, 000 en contribuciones no deducibles y $ 10, 000 en ganancias. Si decide convertir todo el IRA en un Roth, solo tendría que pagar impuestos sobre la porción de ganancias ($ 10, 000). A una tasa impositiva del 30%, ella debería $ 3, 000 en impuestos para convertir los $ 100, 000 a Roth.

Si Smith no tuviera ganancias en este IRA, los $ 100, 000 completos (todas las contribuciones no deducibles) podrían convertirse sin obligación tributaria. Cuando las ganancias están presentes, el propietario debe considerar si sería más beneficioso pagar los impuestos adeudados ahora, considerando que el beneficio futuro estaría libre de impuestos.

Donde se pone complicado

Cuando tiene una IRA que contiene contribuciones normales, contribuciones no deducibles y ganancias, las reglas de conversión son más complejas. Sería fantástico si simplemente seleccionara las contribuciones no deducibles y solo convirtiera esa porción a Roth libre de impuestos. Sin embargo, las reglas del IRS impiden esta estrategia. Echemos un vistazo al tratamiento fiscal especial de las conversiones parciales para propietarios con múltiples cuentas IRA o IRA con contribuciones deducibles y no deducibles.

John Doe, un contribuyente del 30%, tiene una cuenta IRA tradicional por valor de $ 200, 000 al 31 de diciembre de 2018, de los cuales $ 100, 000 son contribuciones no deducibles. Doe quiere convertir $ 100, 000 de este IRA a Roth. Debido a que Doe tiene $ 100, 000 de contribuciones no deducibles en este IRA tradicional, usted podría pensar que podría convertir los $ 100, 000 de contribuciones no deducibles libres de impuestos. Desafortunadamente, el IRS tiene una fórmula especial que debe seguirse si posee una IRA con contribuciones normales.

Así es como funciona:

Porcentaje libre de impuestos = TND (YV + C) donde: TND = Contribuciones no deducibles totales YV = Suma del valor final de año de todas las cuentas IRA C = Cantidad de conversión \ comenzar {alineado} & \ textit {Porcentaje libre de impuestos} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {donde:} \\ & TND = \ text {Total de contribuciones no deducibles} \\ & YV = \ text {Suma del valor final de año de todas las cuentas IRA} \\ & C = \ text {Monto de conversión} \\ \ end {alineado} Porcentaje libre de impuestos = (YV + C) TND donde: TND = Contribuciones no deducibles totales YV = Suma del valor final de año de todas las cuentas IRA C = Cantidad de conversión

Por lo tanto, dado el ejemplo anterior, John Doe calcularía lo siguiente:

$ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000 \ begin {alineado} & \ text {\ $ 100, 000} \ \ div \ (\ text {\ $ 200, 000} \ + \ \ text {\ $ 100, 000}) = \\ & \ text {\ $ 100, 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300, 000} \\ & \ text {Cantidad de conversión libre de impuestos} \ = \ 33 \% \ (\ text {or} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {alineado} $ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000

Por lo tanto, si John convierte $ 100, 000 al Roth, tendrá $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) que no están sujetos a impuestos y $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) que estarán sujetos a impuestos a su tasa impositiva del 30%.

La línea de fondo

El error común es que puede seleccionar las contribuciones no deducibles y convertirlas específicamente libres de impuestos. Otro concepto erróneo es que simplemente divide las contribuciones no deducibles por el valor total de las cuentas IRA para determinar el porcentaje del monto exento de impuestos. Sin embargo, la fórmula es un poco más compleja. Pero ahora conoce las reglas, y hacer el cálculo correctamente mantendrá alejado al IRS. Consulte con su profesional de impuestos para asegurarse de que se presenten los formularios apropiados y que los cálculos sean precisos.