¿Cómo determinar la vida útil de un activo tangible?

Un activo tangible es cualquier activo en forma física, incluidos los activos fijos, tales como maquinaria, terrenos y edificios. Los activos tangibles también pueden ser activos corrientes, como el inventario. Cualquier activo tangible tiene una vida útil de más de un año. Los factores involucrados en la determinación de la vida útil de un activo tangible incluyen la antigüedad del activo cuando se compra, la frecuencia con la que se usa el activo y las condiciones ambientales de la empresa que lo compró.

¿Qué es la vida útil de un activo?

La vida útil de un activo es una estimación de la cantidad de tiempo que el activo puede usarse razonablemente para generar ingresos y beneficiar a la empresa. La vida útil generalmente no se refiere al tiempo que durará el activo. La vida útil de activos idénticos varía según el usuario, y dependen de la edad del activo, la frecuencia de uso, la condición del entorno comercial y la política de reparación. Los factores adicionales que afectan la vida útil de un activo incluyen mejoras tecnológicas anticipadas, cambios en las leyes y cambios económicos.

La vida útil de los activos tangibles y el IRS

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza la vida útil de un activo para estimar el período de tiempo durante el cual puede ocurrir la depreciación del activo. Debido a que esta estimación se basa en hechos que cambian en el tiempo, la vida útil se puede ajustar para compensar dichos cambios si son significativos y si hay una razón definida para el ajuste.

Ejemplos de vida útil

El IRS ha desarrollado una lista de esperanza de vida útil estándar para casi todos los activos tangibles que una empresa puede adquirir para usar en su negocio.

Los activos que el IRS estima que tienen una vida útil de tres años incluyen caballos que tienen 2 años o más, tractores y unidades tractoras. Los activos con una vida útil estimada de cinco años incluyen automóviles, taxis, autobuses, camiones, computadoras, máquinas de oficina (incluidas máquinas de fax, fotocopiadoras y calculadoras), equipos utilizados para investigación y ganado.

Los activos con una vida útil estimada de siete años incluyen muebles de oficina y otros accesorios. Los activos con una vida útil estimada de 10 años incluyen estructuras agrícolas u hortícolas de un solo propósito, plantas y árboles frutales o de frutos secos, y equipos utilizados para el transporte de agua.

Los activos que tienen una vida útil estimada de 15 años incluyen mejoras en terrenos o propiedades comerciales, como arbustos, carreteras, puentes y cercas. Los activos que tienen una vida útil estimada de 20 años incluyen edificios agrícolas que no son estructuras hortícolas ni agrícolas.

Los activos con una vida útil estimada de 27 a 28 años incluyen propiedades utilizadas para alquiler residencial. Los activos con una vida útil estimada de 39 años incluyen bienes inmuebles no residenciales, como una oficina en casa menos el valor del terreno.

Los períodos de vida estimados determinados por el IRS no reflejan necesariamente el período de tiempo que durará un activo específico. Estos períodos de tiempo simplemente reflejan el período de tiempo general en que los activos pueden ser de algún beneficio o uso para la empresa. Están sujetos a ajustes en relación con cualquiera de los factores mencionados anteriormente que pueden afectar la vida útil de un activo.