Cómo se gravan las operaciones FOREX

Para los principiantes en los mercados de divisas (FOREX), el objetivo es simplemente realizar operaciones exitosas. En un mercado donde las ganancias y pérdidas pueden realizarse en un abrir y cerrar de ojos, muchos solo quieren probar suerte antes de pensar a largo plazo. Sin embargo, hay una buena razón para considerar las implicaciones fiscales antes de hacer ese primer intercambio.

Para inversores de opciones y futuros

Las opciones y futuros de FOREX se agrupan en lo que se conoce como contratos de la Sección 1256 del IRC. Estos contratos sancionados por el IRS otorgan a los operadores una menor consideración impositiva de 60/40, lo que significa que el 60% de las ganancias o pérdidas se cuentan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo y el 40% restante se cuenta como a corto plazo.

Este es un gran beneficio. Por el contrario, el producto de las acciones vendidas dentro del año de su compra siempre se grava a la misma tasa que los ingresos ordinarios del inversor. Al negociar futuros u opciones, los inversores están sujetos a una tasa efectiva del 23%.

Para inversores de venta libre (OTC)

La mayoría de los comerciantes al contado pagan impuestos de acuerdo con los contratos de la Sección 988 del IRC. Estos contratos son para transacciones de divisas liquidadas dentro de dos días, lo que los hace abiertos al tratamiento como pérdidas y ganancias comunes.

Si intercambia divisas al contado, es probable que se le agrupe en esta categoría como un "comerciante 988". Si experimenta pérdidas netas a través de sus operaciones de fin de año, ser categorizado como un "operador de 988" es un beneficio sustancial. Al igual que en la categoría de contrato de 1, 256, puede contar todas sus pérdidas como "pérdidas ordinarias", no solo los primeros $ 3, 000.

Qué contrato elegir

Ahora viene la parte difícil: decidir cómo presentar los impuestos para su situación. Si bien las opciones o futuros y OTC se agrupan por separado, el inversor puede elegir un contrato de 1256 o 988.

La diferencia significativa entre los dos es la de las ganancias y pérdidas anticipadas. Pero debe decidir cuál usará el primer día del año calendario.

Los contratos IRC 988 son más simples que los contratos IRC 1256. La tasa impositiva permanece constante tanto para las ganancias como para las pérdidas, una situación ideal para las pérdidas.

Cabe destacar que 1256 contratos, aunque son más complejos, ofrecen un 12% más de ahorro para un operador con ganancias netas.

La mayoría de las firmas de contabilidad usan 988 contratos si usted es un operador spot y 1256 contratos si es un operador de futuros. Por eso es importante hablar con su contador antes de invertir. Una vez que comience a operar, no puede cambiar de uno a otro.

La mayoría de los operadores anticipan naturalmente ganancias netas, por lo que querrán elegir su estado de 988 y el estado de 1256. Para optar por un estado de 988, debe hacer una nota interna en sus libros, así como presentar el cambio con su contador.

Esta complicación se intensifica si comercializa acciones y monedas. Las transacciones de capital se gravan de manera diferente, y es posible que no pueda seleccionar contratos 988 o 1256.

Hacer un seguimiento

Puede confiar en sus declaraciones de corretaje, pero una forma más precisa y respetuosa de los impuestos de realizar un seguimiento de las ganancias y pérdidas es a través de su registro de rendimiento.

Esta es una fórmula aprobada por el IRS para el mantenimiento de registros:

• Resta tus activos iniciales de tus activos finales (neto)
• Reste los depósitos en efectivo (a sus cuentas) y agregue los retiros (de sus cuentas)
• Restar ingresos de intereses y sumar intereses pagados
• Agregar otros gastos comerciales

La fórmula de registro de rendimiento le dará una descripción más precisa de su relación de ganancias / pérdidas y facilitará la presentación de fin de año para usted y su contador.

Cosas para recordar

Cuando se trata de impuestos FOREX, hay algunas cosas a tener en cuenta, que incluyen:

• Tenga en cuenta la fecha límite : en la mayoría de los casos, debe elegir un tipo de situación fiscal antes del 1 de enero. Si es un nuevo operador, puede tomar esta decisión en cualquier momento antes de su primera operación.
• Mantenga buenos registros: le ahorrará tiempo cuando se acerque la temporada de impuestos. Eso le dará más tiempo para comerciar y menos tiempo para preparar sus impuestos.
• Pague lo que debe : algunos operadores intentan vencer al sistema y no pagan impuestos sobre sus operaciones FOREX. Dado que el comercio extrabursátil no está registrado en la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC), algunos piensan que pueden salirse con la suya. Debe saber que el IRS eventualmente se pondrá al día y las tarifas de evasión de impuestos serán mayores que cualquier impuesto que deba.

La línea de fondo

Ya sea que esté planeando hacer de FOREX una carrera profesional o simplemente esté interesado en incursionar en él, tomarse el tiempo para presentarlo correctamente puede ahorrarle cientos, si no miles, en impuestos. Es una parte del proceso que bien vale la pena.