Estado de conciliación bancaria

¿Qué es una declaración de conciliación bancaria?

Una declaración de conciliación bancaria es un resumen de la actividad bancaria y comercial que concilia la cuenta bancaria de una entidad con sus registros financieros. La declaración describe los depósitos, retiros y otras actividades que afectan una cuenta bancaria durante un período específico. Una declaración de conciliación bancaria es una herramienta útil de control interno financiero utilizada para frustrar el fraude.

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Estado de conciliación bancaria

Comprender la declaración de conciliación bancaria

Las declaraciones de conciliación bancaria aseguran que los pagos se hayan procesado y que los cobros en efectivo se hayan depositado en el banco. El estado de conciliación ayuda a identificar las diferencias entre el saldo bancario y el saldo contable, a fin de procesar los ajustes o correcciones necesarios. Un contador normalmente procesa declaraciones de conciliación una vez al mes.

Para llevar clave

• Una declaración de conciliación bancaria resume la actividad bancaria y comercial, conciliando la cuenta bancaria de una entidad con sus registros financieros.
• Las declaraciones de conciliación bancaria confirman que los pagos se han procesado y que los cobros en efectivo se han depositado en una cuenta bancaria.
• Todas las tarifas cobradas en una cuenta por un banco deben contabilizarse en un estado de conciliación.
• Después de todos los ajustes, el saldo en un estado de conciliación bancaria debe ser igual al saldo final de la cuenta bancaria.

Información requerida para crear un extracto de conciliación bancaria

Completar un estado de conciliación bancaria requiere el uso tanto del estado actual como del estado anterior, incluido el saldo final de la cuenta. El contador generalmente prepara el estado de conciliación bancaria utilizando todas las transacciones hasta el día anterior, ya que las transacciones aún pueden estar ocurriendo en la fecha real del estado de cuenta.

Todos los depósitos y retiros registrados en una cuenta deben usarse para preparar un estado de conciliación.

Declaración de conciliación bancaria: saldo de ajuste por banco

El contador ajusta el saldo final del extracto bancario para reflejar los cheques o retiros pendientes. Estas son transacciones en las que el pago está en camino pero el efectivo aún no ha sido aceptado por el destinatario. Un ejemplo es un cheque enviado por correo el 30 de octubre. Al preparar el estado de conciliación bancaria del 31 de octubre, es poco probable que el cheque enviado el día anterior haya sido cobrado, por lo que el contador deduce el monto del saldo bancario. También puede haber pagos cobrados que aún no han sido procesados ​​por el banco, lo que requiere un ajuste positivo.

Estado de cuenta bancaria: ajuste del saldo por libros

El saldo de la cuenta de efectivo en los registros financieros de una entidad también puede requerir ajustes. Por ejemplo, un banco puede cobrar una tarifa por abrir la cuenta. El banco generalmente retira y procesa las tarifas automáticamente de la cuenta bancaria. Por lo tanto, al preparar un estado de conciliación bancaria, cualquier tarifa tomada de la cuenta debe contabilizarse preparando un asiento en el diario.

Otro elemento que requiere un ajuste es el interés ganado. Los intereses se depositan automáticamente en una cuenta bancaria después de un cierto período de tiempo. Por lo tanto, el contador puede necesitar preparar una entrada que aumente el efectivo que se muestra actualmente en los registros financieros. Después de realizar todos los ajustes en los libros, el saldo debe ser igual al saldo final de la cuenta bancaria. Si las cifras son iguales, se ha preparado una declaración de conciliación bancaria exitosa.

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