Impuesto a las ganancias vs. Impuesto a las ganancias de capital: ¿Cuál es la diferencia?

El impuesto sobre la renta se paga sobre las ganancias de intereses, dividendos, empleo, regalías o trabajo por cuenta propia, ya sea en forma de servicios, dinero o propiedad. El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre los ingresos que se derivan de la venta o el intercambio de un activo, como una acción o propiedad que se clasifica como un activo de capital.

Impuesto sobre la renta

El porcentaje de impuesto sobre la renta de una persona es variable en función de su categoría impositiva específica, y esto depende de la cantidad de ingresos que obtenga durante todo el año calendario. Los tramos de impuestos también varían dependiendo de si una persona presenta como individuo o conjuntamente con su cónyuge. Para 2019, los porcentajes de impuestos federales sobre la renta son entre el 10% y el 37% de los ingresos anuales imponibles de una persona después de las deducciones.

Estados Unidos usa un sistema tributario progresivo. Los individuos de bajos ingresos pagan impuestos a tasas menores que los contribuyentes de mayores ingresos con la presunción de que estos últimos tienen una mayor capacidad para pagar más.

Pero el sistema progresivo es marginal. Los segmentos de ingresos se gravan a diferentes tasas. Por ejemplo, los primeros $ 9, 700 de los ingresos de una sola persona están gravados con un 10 por ciento. Los ingresos de $ 9, 701 a $ 39, 475 tienen un impuesto del 12%. Los ingresos superiores a $ 39, 475 están gravados con un 22%, hasta una tasa impositiva máxima eventual del 37% sobre ingresos de $ 510, 301 o más.

Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto a las ganancias de capital se clasifica como a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo el vendedor poseyó o mantuvo el activo.

Un vendedor paga impuestos a la tasa de ganancias de capital a largo plazo (0%, 15% o 20% en 2019, dependiendo de sus ingresos totales) cuando posee un activo por más de un año antes de la venta. Suponiendo que es soltero, pagaría 0% si su ingreso total fuera de $ 39, 375 o menos, 15% si su ingreso fuera de $ 39, 376 a $ 434, 550, y 20% si su ingreso fuera de $ 434, 551 o más.

Un vendedor debe pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo si posee el activo por solo un año o menos. Esta tasa es la misma que la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria aplicada a su renta imponible anual.

Consideraciones Especiales

El monto de una ganancia de capital se obtiene restando el precio de venta, menos la depreciación, más los costos de venta y las mejoras (llamadas su base) del precio de venta. Por ejemplo, puede comprar un activo por $ 10, 000, no reclamar depreciación durante su período de propiedad e invertir $ 1, 000 adicionales para venderlo a un precio de venta de $ 20, 000. Su ganancia es de $ 9, 000: $ 20, 000 menos $ 10, 000 menos $ 1, 000.

Impuesto sobre la renta. vs. Ejemplo de impuesto sobre ganancias de capital

El ingreso imponible general de Joe Taxpayer para el año después de tomar deducciones es de $ 80, 000. Esto lo coloca en una categoría impositiva del 22% superior. Paga el 10% sobre los primeros $ 9, 700 ($ 970), el 12% sobre sus ingresos hasta $ 39, 475 ($ 3, 573) y el 22% sobre sus ingresos hasta $ 80, 000 ($ 8, 915.50), por un pasivo total por impuestos sobre la renta de $ 13, 458.50 . Su tasa efectiva de impuesto sobre la renta sería del 16, 8%, sus impuestos totales divididos por su ingreso total.

La misma ecuación se aplicaría si Joe vendiera un activo por una ganancia de capital a corto plazo de $ 5, 000, y esto se incluye en sus ingresos de $ 80, 000.

Pero si su ingreso ordinario fuera de $ 75, 000, más una ganancia de capital a largo plazo de $ 5, 000 por un total de $ 80, 000, se le aplicaría un impuesto diferente. Su obligación de impuesto sobre la renta se reduciría a $ 12, 358.50 en base al impuesto sobre la renta de $ 75, 000. Debería $ 750 adicionales en sus $ 5, 000 en ganancias de capital a largo plazo por una factura total de impuestos sobre ingresos y ganancias de capital de $ 13, 108.50 . Joe se ahorró $ 350 en responsabilidad tributaria total al mantener su activo durante al menos un día más de un año.

Para llevar clave

• Estados Unidos utiliza un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con tasas que van del 10% al 37% del ingreso imponible anual de una persona. Las tarifas aumentan a medida que aumenta el ingreso.
• El impuesto sobre las ganancias de capital se impone a estas mismas tasas para los activos que son propiedad de un año o menos antes de la venta. Los períodos más largos de propiedad están sujetos a sus propias tasas impositivas, que superan el 20%, un 17% menos que la tasa impositiva máxima sobre los ingresos.
• Las ganancias de capital a largo plazo no están incluidas en el ingreso ordinario imponible. Se gravan por separado a sus propias tasas.

Perspectiva del asesor

Donald P. Gould
Gestión de activos de Gould, Claremont, CA

El IRS separa el ingreso imponible en dos categorías principales: "ingreso ordinario" y "ganancia de capital realizada". Los ingresos ordinarios incluyen salarios ganados, ingresos por alquileres e intereses por préstamos, certificados de depósito y bonos (excepto los bonos municipales). el dinero de la venta de un activo de capital (acciones, bienes raíces) a un precio más alto que el que pagó por él. Si su activo sube de precio pero no lo vende, no se ha "dado cuenta" de su ganancia de capital y por lo tanto no debe impuestos.

Lo más importante a entender es que las ganancias de capital realizadas a largo plazo están sujetas a una tasa impositiva sustancialmente menor que el ingreso ordinario. Por lo tanto, los inversores tienen un gran incentivo para mantener activos apreciados durante al menos un año y un día, calificándolos a largo plazo y a la tasa preferencial.