Deducciones fiscales basadas en el seguro que puede faltar

Cuando se trata de presentar impuestos, obtener los mejores rendimientos no se trata de habilidad, se trata de lo que sabes. Desafortunadamente, muchos contribuyentes pierden deducciones y créditos simplemente porque simplemente no son conscientes de ellos. Varias de las deducciones más pasadas por alto se refieren a salud, gastos médicos y primas de seguros.

En su mayor parte, la nueva factura de impuestos de Trump, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA), parece dejar la mayoría de las deducciones discutidas a continuación sin cambios, con una excepción, los gastos médicos. Siga leyendo para conocer algunas deducciones basadas en seguros que puede estar perdiendo.

Los seguros de invalidez

El seguro por discapacidad es probablemente el tipo más común de prima que se pasa por alto como una deducción de impuestos. Sin embargo, la deducibilidad de estas primas es complicada. El IRS permite a los contribuyentes autónomos deducir "un seguro general que paga los gastos generales de negocios que usted tiene durante largos períodos de incapacidad causados ​​por su lesión o enfermedad". Sin embargo, "no puede deducir las primas de una póliza que paga las ganancias perdidas debido a enfermedad y discapacidad". Consulte con su contador u otros asesores fiscales para asegurarse de que las deducciones que realice cumplan con los requisitos del IRS.

Si deduce la prima, cualquier beneficio pagado de la póliza se considerará ingreso imponible. Por el contrario, los beneficios de la póliza no estarán sujetos a impuestos si no deduce la prima, y ​​algunos contribuyentes usan este acuerdo para que puedan recibir beneficios libres de impuestos si quedan discapacitados. Los beneficios también están sujetos a impuestos si su empleador pagó su seguro de discapacidad, en lugar de si lo compró usted mismo con sus propios dólares después de impuestos. Aquí hay un enlace a la versión más reciente de la Publicación 535 del IRS, Gastos comerciales.

Cuentas de ahorro de salud

Otro beneficio fiscal relacionado con el seguro que las personas sin acceso a la cobertura de salud grupal tradicional deben tener en cuenta es la cuenta de ahorro para la salud, que combina un elemento de ahorro con ventajas impositivas con una póliza de seguro de salud con deducible alto. Todas las contribuciones de la HSA, hasta el máximo permitido por la ley, son deducibles de impuestos, incluso para aquellos que no detallan, y las ganancias se acumulan libres de impuestos. Todos los ingresos retirados de la cuenta están libres de impuestos, siempre que se utilicen para pagar gastos médicos calificados.

Gastos médicos

Los únicos gastos médicos que son deducibles han sido los que representan más del 10% de los ingresos brutos ajustados (una interrupción para las personas mayores que terminó con el año fiscal 2016). Esto significa que pocos contribuyentes acumulan suficientes facturas no reembolsadas en un año para calificar para la deducción. Según la nueva ley fiscal, a partir del año fiscal 2017 (impuestos que vencen el 17 de abril de 2018), el umbral cae al 7, 5% para los años fiscales 2017 y 2018. A partir del año fiscal 2019, el nivel vuelve al 10%.

Si tiene facturas médicas importantes pendientes, puede aumentar su deducción programando otros procedimientos o gastos médicos en el mismo año, y especialmente programando la mayor cantidad posible para el año fiscal 2018 (impuestos vencidos en abril de 2019). El umbral inferior seguirá vigente para 2018.

Una persona con un ingreso bruto ajustado anual de $ 40, 000 podría deducir cualquier gasto médico no cubierto por el seguro de salud que exceda los $ 3, 000 en el año fiscal 2018. A partir del año fiscal 2019, ese umbral se elevaría a $ 4, 000, su nivel anterior. La deducción puede incluir $ 17, 000 de una operación de $ 20, 000 no cubierta por el seguro, más cualquier otro gasto no reembolsado incurrido en el mismo año, como chequeos médicos de rutina, procedimientos dentales, tratamientos quiroprácticos, incluso lentes de contacto y medicamentos recetados.

Una advertencia: si recibe un cheque al año siguiente de su compañía de seguros, tendrá que declarar el monto de la deducción que se reembolsó como ingreso al año siguiente. Por ejemplo, si dedujo $ 17, 000 por cirugía en un año y su compañía de seguros le envió un cheque de $ 10, 000 por la cirugía al año siguiente, esa cantidad tendría que declararse como ingreso en el año en que llegue el cheque. Si existe la posibilidad de que su compañía de seguros cubra los gastos médicos en el futuro, no declare esta deducción hasta que sepa si la compañía de seguros le reembolsará. Siempre puede presentar una declaración enmendada para el año en que habría recibido la deducción si se rechaza su reclamo de seguro.

Desempleo / Compensación de Trabajadores

Es importante distinguir la compensación de desempleo de una agencia estatal de desempleo de la compensación de trabajadores, que se otorga a los trabajadores que no pueden desempeñar sus funciones como resultado de una lesión. Los beneficios de desempleo siempre están sujetos a impuestos, ya que se consideran un reemplazo del ingreso del trabajo regular y deben informarse en el Formulario 1040 del IRS. La compensación para trabajadores nunca es declarable como ingreso.

Deducciones por cuenta propia

Los contribuyentes autónomos y otras entidades comerciales pueden deducir las primas de seguro relacionadas con el negocio de cualquier tipo, incluidas las primas de seguro médico y dental, así como la cobertura legal y de responsabilidad civil. El seguro del vehículo también se puede deducir si el contribuyente eligió informar los gastos reales y no está tomando la tasa de millaje estándar.

Seguro de vida

Las primas del seguro de vida son deducibles como gastos relacionados con el negocio (si el asegurado es un empleado o un funcionario corporativo de la compañía, y la compañía no es un beneficiario directo o indirecto de la póliza). El beneficio por fallecimiento generalmente está libre de impuestos para los propietarios de pólizas individuales. Aunque los beneficios por fallecimiento para los beneficiarios relacionados con el negocio a menudo también están exentos de impuestos, existen ciertas situaciones en las que el beneficio por fallecimiento para el seguro de vida de propiedad corporativa puede ser gravable. Sin embargo, los empleadores que ofrecen cobertura de vida grupal a los empleados pueden deducir las primas que pagan por los primeros $ 50, 000 de beneficios (por empleado), y los montos hasta este límite no se cuentan como ingresos para los empleados. Las primas de seguros de vida también se pueden deducir a menudo para la mayoría de los tipos de planes no calificados, como la compensación diferida o las bonificaciones ejecutivas. Por lo general, las primas se consideran una compensación para los ejecutivos clave según las reglas de estos planes. Sin embargo, en algunos casos, la deducción no se puede tomar hasta que el empleado reciba constructivamente el beneficio.

Otros planes calificados

Los planes no calificados no son el único tipo de vehículo de ahorro para la jubilación que puede financiarse con primas deducibles de impuestos: los planes 412 (i) son planes calificados de beneficios definidos que pueden proporcionar deducciones sustanciales para los propietarios de pequeñas empresas que buscan ponerse al día con sus ahorros para la jubilación y recibir un flujo de ingresos garantizado. Estos planes se financian únicamente con productos de seguros, tales como seguros de vida con valor en efectivo o contratos de anualidades fijas, y el propietario del plan a menudo puede deducir cientos de miles de dólares en contribuciones a estos planes cada año.

Finalmente, los participantes en planes calificados estándar, como los planes 401 (k), pueden comprar una cantidad limitada de cobertura a plazo o permanente sujeta a restricciones específicas. Pero la cobertura debe considerarse "incidental" de acuerdo con las regulaciones del IRS. En cualquier tipo de plan calificado de contribución definida, el costo de las primas de toda la vida para cada participante debe ser inferior al 50% del monto de la contribución del empleador, más las pérdidas.

Para cobertura a plazo y universal, el límite es del 25%. Este es el único caso en el que las personas pueden comprar un seguro de vida deducible de impuestos (suponiendo que el plan sea un plan tradicional y no un plan Roth). Los beneficios por muerte del seguro de vida pagados de los planes calificados también conservan su estado libre de impuestos, y este seguro se puede usar para pagar los impuestos sobre los ingresos del plan que deben distribuirse cuando el participante muere.

La línea de fondo

Este artículo solo menciona algunas de las deducciones y beneficios fiscales más comúnmente pasados ​​por alto relacionados con el seguro para el cual los contribuyentes comerciales e individuales son elegibles. Otras deducciones relacionadas con la compensación, producción, depreciación de edificios y equipos se enumeran en el sitio web del IRS en varios manuales de instrucciones descargables. Para obtener más información, visite //www.irs.gov/ o consulte a su asesor fiscal.