Confianza irrevocable
Un fideicomiso irrevocable es un tipo de fideicomiso en el que sus términos no pueden ser modificados, enmendados o terminados sin el permiso del beneficiario o beneficiarios nombrados por el otorgante. El otorgante, habiendo transferido efectivamente toda la propiedad de los activos al fideicomiso, elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso.
Esto contrasta con un fideicomiso revocable, que permite al otorgante modificar el fideicomiso, pero por lo tanto pierde ciertos beneficios, como la protección del acreedor.
Importante
Los fideicomisos son una parte importante de la planificación del patrimonio, y no solo están destinados a los muy ricos.
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Cómo funciona un fideicomiso irrevocable
Las razones principales para establecer un fideicomiso irrevocable son por consideraciones de patrimonio e impuestos. El beneficio de este tipo de fideicomiso para los bienes del patrimonio es que elimina todos los incidentes de propiedad, eliminando efectivamente los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del otorgante. También alivia al otorgante de la obligación tributaria sobre los ingresos que generan los activos. Si bien las reglas impositivas varían entre jurisdicciones, en la mayoría de los casos, el otorgante no puede recibir estos beneficios si es el administrador del fideicomiso. Los activos mantenidos en el fideicomiso pueden incluir, entre otros, un negocio, activos de inversión, efectivo y pólizas de seguro de vida.
Establecer un fideicomiso de cualquier tipo puede ser lo suficientemente complicado como para que sea necesario un abogado. Como tal, los fideicomisos se consideran un vehículo para personas adineradas, y dado los honorarios del abogado que requiere su configuración (unos pocos miles de dólares o más), eso puede ser cierto. Sin embargo, los fideicomisos tienen un lugar en la planificación patrimonial y heredada para individuos de medios más modestos. Por ejemplo, cuando un creador de confianza no confía en un beneficiario para recibir una gran suma de dinero sin reglas, cualquier plan de desembolso o consideración de su uso.
Los fideicomisos irrevocables son especialmente útiles para las personas que trabajan en profesiones que pueden hacerlos vulnerables a demandas, como médicos o abogados. Una vez que la propiedad se transfiere a dicho fideicomiso, es propiedad del fideicomiso para el beneficio de los beneficiarios nombrados. Por lo tanto, está a salvo de juicios legales y acreedores, ya que el fideicomiso no será parte en ninguna demanda.
Los fideicomisos irrevocables de hoy en día vienen con muchas disposiciones que no se encuentran comúnmente en versiones anteriores de estos instrumentos. Estas adiciones permiten una flexibilidad mucho mayor en la gestión de confianza y la distribución de activos. Las disposiciones tales como la decantación, que permite que un fideicomiso se traslade a un fideicomiso más nuevo que tenga disposiciones más modernas o ventajosas, puede garantizar que los activos del fideicomiso se administren de manera efectiva ahora y en el futuro. Otras características que permiten que el fideicomiso cambie su estado de domicilio pueden proporcionar ahorros fiscales adicionales u otros beneficios.
Para llevar clave
- Un fideicomiso irrevocable es un tipo de fideicomiso en el que sus términos no pueden ser modificados, enmendados o terminados sin el permiso del beneficiario o beneficiarios nombrados por el otorgante.
- El otorgante, habiendo transferido efectivamente toda la propiedad de los activos al fideicomiso, elimina legalmente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso.
- Los fideicomisos irrevocables no se pueden modificar después de su creación, o al menos son muy difíciles de modificar.
- Los fideicomisos irrevocables ofrecen beneficios de refugio fiscal que los fideicomisos revocables no ofrecen.
Tipos de confianza irrevocables
Los fideicomisos irrevocables se presentan en dos formas: fideicomisos vivos y fideicomisos testamentarios.
Un fideicomiso en vida, también conocido como fideicomiso 'inter vivos' (latín para 'entre los vivos'), es originado y financiado por un individuo durante su vida. Algunos ejemplos de fideicomiso son:
- Fideicomiso irrevocable de seguros de vida
- Fideicomiso de anualidad retenido por el otorgante (GRAT), fideicomiso de acceso de por vida conyugal (SLAT) y fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) (todos los tipos de fideicomisos de regalos de por vida)
- Fideicomiso de remanente caritativo y fideicomiso de plomo caritativo (ambas formas de fideicomisos caritativos)
Por el contrario, los fideicomisos testamentarios son irrevocables por diseño, ya que se crean después de la muerte de su creador. Se financian con el patrimonio del fallecido de acuerdo con los términos de su testamento. La única forma de hacer cambios en un fideicomiso testamentario (o cancelarlo) es alterar la voluntad del creador del fideicomiso antes de que muera.
Fundamentos irrevocables de confianza
Un fideicomiso irrevocable tiene un otorgante, un administrador y un beneficiario o beneficiarios. Una vez que el otorgante coloca un activo en un fideicomiso irrevocable, es un regalo para el fideicomiso y el otorgante no puede revocarlo. El otorgante puede dictar los términos, reglas y usos de los activos del fideicomiso con el consentimiento del administrador y el beneficiario.
Los fideicomisos irrevocables pueden tener muchas aplicaciones en la planificación para la preservación y distribución de un patrimonio, que incluyen:
- Para aprovechar la exención del impuesto al patrimonio y eliminar los activos imponibles del patrimonio. Los bienes transferidos a un fideicomiso vital irrevocable no cuentan para el valor bruto de un patrimonio. Tales fideicomisos pueden ser especialmente útiles para reducir la responsabilidad tributaria de las propiedades muy grandes.
- Para evitar que los beneficiarios hagan un mal uso de los activos, ya que el otorgante puede establecer condiciones para la distribución.
- Para donar activos del patrimonio mientras se conservan los ingresos de los activos.
- Para eliminar activos apreciables de la herencia y, al mismo tiempo, proporcionar a los beneficiarios una base progresiva en la valoración de los activos a efectos fiscales.
- Para regalar una residencia principal a niños bajo reglas impositivas más favorables.
- Para albergar una póliza de seguro de vida que efectivamente eliminaría el producto de la muerte del patrimonio.
- Agotar la propiedad de uno para garantizar la elegibilidad para los beneficios del gobierno, como los ingresos del Seguro Social y Medicaid (para la atención en hogares de ancianos). Dichos fideicomisos también se pueden usar para ayudar a asegurar beneficios y cuidar a un niño con necesidades especiales al evitar la descalificación de elegibilidad.
Un fideicomiso irrevocable es un acuerdo legal más complejo que un fideicomiso revocable. Debido a que podría haber implicaciones en el impuesto a la renta actual y en el impuesto a la herencia futura al usar un fideicomiso irrevocable, busque un abogado fiscal o de sucesiones.
Fideicomisos irrevocables vs. Fideicomisos revocables
Los fideicomisos revocables pueden modificarse o cancelarse en cualquier momento siempre que su creador sea mentalmente competente. Ofrecen el beneficio de permitir que su creador los cancele y reclame la propiedad que posee el fideicomiso en cualquier momento antes de la muerte. Sin embargo, tales fideicomisos no ofrecen la misma protección contra acciones legales o impuestos al patrimonio que los fideicomisos irrevocables.
Cuando se usan fideicomisos revocables, las entidades gubernamentales considerarán que cualquier propiedad que se tenga en una aún pertenece al creador del fideicomiso y, por lo tanto, puede incluirse en su patrimonio a efectos fiscales o al calificar para beneficios gubernamentales. Una vez que el creador de un fideicomiso revocable muere, el fideicomiso se vuelve irrevocable.
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