Definición del formulario 706 del IRS
El formulario 706 del IRS del Servicio de Impuestos Internos es utilizado por un albacea del patrimonio de un difunto para calcular el impuesto al patrimonio adeudado de acuerdo con el Capítulo 11 del Código de Impuestos Internos. El impuesto cubre todo el patrimonio, no solo cualquier parte recibida por un beneficiario. Los ejecutores también usan el Formulario 706 para calcular el impuesto de transferencia de saltos de generación impuesto por el Capítulo 13.
¿Quién puede presentar el Formulario 706 del IRS: Declaración de impuestos sobre el patrimonio de los Estados Unidos (y la transferencia de saltos de generación)?
El Formulario 706 del IRS debe presentarse en nombre de un ciudadano o residente de EE. UU. Cuyo patrimonio bruto, más donaciones imponibles ajustadas y exenciones específicas, supere los $ 11, 180, 000 en 2018, que también se conoce como el monto de exclusión. El albacea también tiene que presentar el formulario si el ejecutor transfiere cualquier cantidad al cónyuge sobreviviente.
El Formulario 706 es la forma en que el IRS ayuda a los ejecutores a determinar el valor general de un patrimonio antes de distribuir los activos a los beneficiarios como se describe en el testamento. El IRS trata cualquier herencia en una valoración intensificada, la base del costo se ajusta al valor justo de mercado actual de la propiedad heredada. La valoración aumentada es a partir de la fecha de fallecimiento o seis meses después del fallecimiento. Por ejemplo, cualquier acción que alguien haya comprado antes de la muerte se valorará a su nivel actual, no al precio de compra original.
El uso de la metodología de valoración intensificada es una forma para que los herederos minimicen los impuestos a las ganancias de capital. El método también permite un proceso de valoración más limpio en términos de limitar el número de tareas administrativas asociadas con el patrimonio.
Un formulario relacionado, el Formulario 706-NA: Declaración de Impuestos de Bienes Inmuebles de los Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación), es un formulario de impuestos distribuido por el IRS que se utiliza para calcular las obligaciones tributarias de bienes de individuos con activos en los Estados Unidos que son parte sus bienes y quienes no son ciudadanos y no se consideran extranjeros residentes.
Cómo presentar el Formulario 706 del IRS: Declaración de impuestos sobre el patrimonio de los Estados Unidos (y la transferencia de saltos de generación)
El Formulario 706 del IRS se utiliza para informar el impuesto sobre sucesiones y / o impuestos GST dentro de los nueve meses posteriores a la fecha del fallecimiento del difunto. Si no puede presentar el Formulario 706 antes de la fecha de vencimiento, puede recibir una extensión de tiempo para presentarlo. Para los Formularios 706 presentados el 1 de enero de 2019 hasta el 30 de junio de 2019, use la siguiente dirección:
- Centro del Servicio de Impuestos Internos del Departamento del Tesoro, Cincinnati, OH 45999
Si usa un PDS, envíe el Formulario 706 a:
- 201 W. River Center Boulevard Atención: procesamiento de envíos, parada 31, Covington, Kentucky 41011
Para los Formularios 706 presentados después del 30 de junio de 2019, use la siguiente dirección:
- Centro del Servicio de Impuestos Internos del Departamento del Tesoro, Kansas City, MO 64999
Si usa un PDS, envíe el Formulario 706 a:
- Servicio de Impuestos Internos 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108
Formulario 706 del IRS y el impuesto de omisión de generación
La función de impuestos de transferencia de salto generacional del Formulario 706 del IRS tiene la intención de evitar que el fallecido reduzca la carga tributaria de un patrimonio particularmente grande al pasar una generación para la siguiente generación, por ejemplo, dejando su patrimonio a sus nietos en lugar de a sus hijos. Si está sujeto al impuesto al patrimonio, los nietos de un difunto también pueden estar sujetos al impuesto de transferencia de saltos de generación. El impuesto de generación de saltos podría llegar al 40 por ciento.
Notablemente, si se hace un obsequio o herencia a un pariente, ese pariente debe estar dentro de una generación del difunto, a menos que una muerte previa evite que eso suceda. Además, cualquier obsequio o herencia a alguien que no esté relacionado con el difunto, y que tenga al menos 37 años y medio menos que el fallecido, podría estar sujeto al impuesto de omisión de generación.
Como parte del proceso de planificación patrimonial, una opción para las personas que buscan reducir la carga tributaria en una finca particularmente grande es dirigir una parte de su riqueza a una organización benéfica calificada.
Descargue el Formulario 706 del IRS: Declaración de impuestos de sucesiones de Estados Unidos (y transferencia de saltos de generación)
Aquí hay un enlace a un Formulario 706 descargable: Declaración de impuestos sobre el patrimonio de los Estados Unidos (y la transferencia de saltos de generación).
Para llevar clave
- El formulario 706 del IRS del Servicio de Impuestos Internos es utilizado por un albacea del patrimonio de un difunto para calcular el impuesto al patrimonio adeudado de acuerdo con el Capítulo 11 del Código de Impuestos Internos.
- El Formulario 706 del IRS debe presentarse en nombre de un ciudadano o residente de EE. UU. Cuyo patrimonio bruto, más donaciones imponibles ajustadas y exenciones específicas, supere los $ 11, 180, 000 en 2018.
- Si está sujeto al impuesto al patrimonio, los nietos de un difunto también pueden estar sujetos al impuesto de transferencia de saltos de generación.