¿Está mi IRA protegida en una quiebra?

Todos los tipos de cuentas de jubilación individuales, o IRA, reconocidas bajo el código tributario federal gozan de una protección sustancial de los acreedores durante una quiebra. La protección de las IRA fue promulgada por el presidente George W. Bush en virtud de la Ley de Prevención de Abuso de Bancarrota y Protección al Consumidor, o BAPCPA, de 2005.

La protección bajo esta ley varía, dependiendo del tipo de IRA. Las cuentas IRA tradicionales y Roth IRA están actualmente protegidas por un valor de más de $ 1 millón. Las IRA SEP, las IRA SIMPLES y la mayoría de las IRA acumuladas están totalmente protegidas de los acreedores en bancarrota, independientemente del valor en dólares.

Para llevar clave

• La Ley de Prevención de Abuso de Bancarrota y Protección al Consumidor de 2005 proporciona protección federal de bancarrota para las cuentas IRA.
• Las cuentas IRA tradicionales y Roth están actualmente protegidas por un valor total de $ 1, 362, 800, con ajustes por inflación cada tres años (el próximo ajuste es en 2022).
• Las IRA SEP y SIMPLE, similares a las 401 (k) s patrocinadas por el empleador, los planes de participación en los beneficios y las pensiones, están totalmente protegidas en caso de quiebra.
• Una IRA de reinversión ejecutada correctamente que se origina en un plan de jubilación calificado también está completamente protegida de los acreedores.

Ley de prevención de abuso de bancarrota y protección del consumidor

Si bien las leyes federales de bancarrota han protegido durante mucho tiempo los planes 401 (k), las pensiones y los planes de jubilación calificados patrocinados por el empleador similares, las IRA solo quedaron bajo protección federal con la promulgación de BAPCPA. Entre una amplia variedad de reformas de bancarrota, que incluyen mayores requisitos para declararse en bancarrota en virtud del Capítulo 7, BAPCPA introdujo las primeras protecciones explícitas federales de bancarrota para los activos en cuentas IRA.

Antes de BAPCPA, las protecciones de IRA se definían a nivel estatal, o no se definían en absoluto. Después de BAPCPA, la protección por bancarrota para los activos de IRA se otorga a los ciudadanos en todos los estados.

IRA tradicionales e IRA Roth: ¿cuánta protección?

BAPCPA modificó la ley federal de bancarrota para brindar protección por hasta $ 1 millón en activos mantenidos en una cuenta IRA tradicional o una cuenta Roth IRA. Para mantener el valor real de esta protección a lo largo del tiempo, la ley estipula un ajuste de inflación regular basado en el índice de precios al consumidor del Departamento de Trabajo para todos los consumidores urbanos (CPIU). El ajuste por inflación se ha calculado y promulgado cada tres años desde que se realizó el primer ajuste el 1 de abril de 2007.

En el período actual de tres años, que finaliza el 1 de abril de 2022, las IRA tradicionales y Roth están protegidas por un valor total en dólares de $ 1, 362, 800 por persona. Esta protección limitada se aplica a la suma de todas las cuentas tradicionales y Roth IRA mantenidas por un individuo determinado, no a cada cuenta IRA aislada.

Si bien los fondos tradicionales y Roth IRA en exceso de $ 1, 362, 800 no están protegidos por BAPCPA, la ley establece que los tribunales de bancarrota son libres de extender protección adicional si la justicia lo justifica y el juez decide otorgarlo.

Para asegurarse de que una IRA de reinversión de un plan de jubilación calificado esté protegida en caso de quiebra, ayuda a crear una cuenta separada solo para esos activos.

SEP IRA e IRA SIMPLE

Las IRA del Plan de Empleado Simplificado (SEP) y el Plan de Incentivo de Ahorro para Empleados de Pequeños Empleadores (SIMPLE) IRA están completamente protegidos en caso de quiebra. Estas protecciones coinciden con las protecciones a largo plazo otorgadas a otras cuentas de jubilación individuales patrocinadas por el empleador, incluidos los planes 401 (k) y los planes de participación en los beneficios.

Rollover IRA

Para los propósitos de la Ley de Prevención de Abuso de Bancarrota y Protección al Consumidor, una cuenta IRA de reinversión es una cuenta tradicional o Roth IRA que originalmente se financió mediante una transferencia de un plan de jubilación calificado. Los planes de jubilación calificados incluyen planes estándar 401 (k), planes de pensiones tradicionales y ciertos planes de participación en los beneficios. Según BAPCPA, una IRA de reinversión ejecutada correctamente que se origine de un plan de jubilación calificado está totalmente protegida de los acreedores en una quiebra.

Tenga en cuenta que una vez que se completa la reinversión de los activos, una IRA de reinversión no es esencialmente diferente de cualquier otra IRA tradicional o Roth, aparte de la fuente de los activos. Para garantizar una protección total para una IRA de reinversión originada en un plan de jubilación calificado, es una buena idea crear una cuenta de IRA separada para los activos de reinversión, distinta de cualquier otra IRA tradicional o Roth existente.

Si bien la ley no exige explícitamente el mantenimiento de cuentas separadas, ayuda a evitar posibles problemas durante un proceso de quiebra. Con cuentas separadas, el origen de los activos es fácil de documentar y los grupos de activos son fáciles de rastrear para asegurar todas las protecciones de bancarrota disponibles.