LLC vs. S Corporation: ¿Cuál es la diferencia?

Una estructura empresarial, en términos de la entidad legal que elija para su negocio, impacta significativamente algunos problemas importantes en su vida empresarial. Estos problemas incluyen la exposición a la responsabilidad y a qué tasa y forma tributan usted y su empresa. La elección de la estructura corporativa también puede afectar sustancialmente cuestiones como el financiamiento y el crecimiento del negocio, el número de accionistas que tiene el negocio y la forma general en que opera el negocio. Debe tener en cuenta algunas de las diferencias en la formación de negocios, especialmente al elegir entre una LLC o una corporación S para su negocio.

Tanto las LLC como las corporaciones S se pusieron a la vanguardia en la época de la Ley de Protección de Empleo para Pequeñas Empresas de 1996, que contenía una serie de cambios a la ley básica de impuestos corporativos, como permitir a las corporaciones S tener cualquier porcentaje de acciones en corporaciones C. Sin embargo, a las corporaciones C no se les permite poseer acciones en corporaciones S.

La elección de la entidad comercial se guiará en gran medida por la naturaleza del negocio y cómo el propietario imagina que el negocio se desarrollará y crecerá en el futuro.

Sociedades de responsabilidad limitada

Las opciones de las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y las corporaciones S son cada vez más populares debido a sus beneficios básicos de protección de responsabilidad e impuestos de transferencia. Las LLC protegen los activos personales de los propietarios de pérdidas, deudas de la empresa o fallos judiciales contra la empresa. Las LLC también evitan la doble imposición a la que están sujetas las corporaciones C al pasar todos los ingresos de la empresa a las declaraciones de impuestos de los propietarios individuales.

Propiedad de una LLC

Una LLC puede tener un número ilimitado de propietarios, comúnmente conocidos como "miembros". Estos propietarios pueden ser ciudadanos estadounidenses, ciudadanos no estadounidenses y residentes no estadounidenses. Además, las LLC pueden ser propiedad de cualquier otro tipo de entidad corporativa. Además, una LLC también enfrenta una regulación sustancialmente menor con respecto a la formación de filiales.

Operaciones comerciales de LLC

Para las LLC, las operaciones comerciales son mucho más simples y los requisitos son mínimos. Si bien se insta a las LLC a seguir las mismas pautas, como las corporaciones S, no están legalmente obligadas a hacerlo. Algunas de estas pautas incluyen la adopción de estatutos y la realización de reuniones anuales.

Por ejemplo, en lugar de los requisitos detallados para los estatutos corporativos de las corporaciones S, las LLC simplemente adoptan un acuerdo operativo LLC, cuyos términos pueden ser extremadamente flexibles, permitiendo a los propietarios establecer el negocio para operar de la manera que prefieran. Las LLC no están obligadas a mantener y mantener registros de las reuniones y decisiones de la compañía de la forma en que las corporaciones S deben hacerlo.

A las LLC generalmente se les exige que utilicen la contabilidad de acumulación y no se les permite optar por la contabilidad en efectivo, aunque se permiten algunas excepciones.

Estructura de gestión de una LLC

Los propietarios / miembros de una LLC son libres de elegir si los propietarios o gerentes designados dirigen el negocio. Si la LLC elige que los propietarios ocupen los puestos gerenciales de la compañía, entonces el negocio opera de manera más parecida a una sociedad.

Un área donde las LLC generalmente enfrentan una regulación más estricta que las corporaciones S es la de la transferencia de propiedad. La transferencia de intereses de propiedad de LLC generalmente solo se permite con la aprobación de los otros propietarios. En contraste, las acciones de las corporaciones S son libremente transferibles.

Corporaciones S

Una estructura de corporaciones S también protege los activos personales de los dueños de negocios de cualquier responsabilidad corporativa y transfiere ingresos, generalmente en forma de dividendos, para evitar la doble imposición corporativa y personal. Sin embargo, si bien ambas opciones ofrecen estos beneficios básicos de una forma u otra, existen diferencias significativas entre ellas que requieren una cuidadosa consideración al establecer una entidad comercial.

Propiedad de una corporación S

El IRS es más restrictivo con respecto a la propiedad de las corporaciones S. Estas empresas no pueden tener más de 100 accionistas o propietarios principales. Las corporaciones S no pueden ser propiedad de individuos que no sean ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Además, la corporación S no puede ser propiedad de ninguna otra entidad corporativa. Esta limitación incluye la propiedad de otras corporaciones S, corporaciones C, LLC, sociedades comerciales o empresas unipersonales.

Operaciones corporativas de S Corporation

Existen diferencias legales significativas en términos de requisitos operativos formales, y las corporaciones S tienen una estructura mucho más rígida. Las numerosas formalidades internas requeridas para las corporaciones S incluyen regulaciones estrictas sobre la adopción de estatutos corporativos, la realización de reuniones de accionistas iniciales y anuales, el mantenimiento y la retención de las actas de las reuniones de la compañía, y amplias regulaciones relacionadas con la emisión de acciones.

Además, una Corporación S puede utilizar prácticas de cuentas devengadas o en efectivo.

Estructura de gestión de las corporaciones S

En contraste, se requiere que las corporaciones S tengan una junta directiva y oficiales corporativos. El consejo de administración supervisa la gestión y está a cargo de las principales decisiones corporativas, mientras que los funcionarios corporativos, como el director ejecutivo (CEO) y el director financiero (CFO), gestionan las operaciones comerciales de la empresa en el día a día. .

Otras diferencias incluyen el hecho de que la existencia de una corporación S, una vez establecida, generalmente es perpetua, mientras que este no suele ser el caso con una LLC, donde eventos como la salida de un miembro / propietario pueden resultar en la disolución de la LLC.

Decidir sobre una formación

El propietario de un negocio que quiera tener la máxima cantidad de planes de protección de activos personales para buscar inversiones sustanciales de personas ajenas, o que eventualmente se convierta en una empresa que cotice en bolsa y venda acciones comunes, probablemente será mejor servido formando una corporación C y luego haciendo la corporación S Elección fiscal.

Es importante comprender que la designación de corporación S es simplemente una elección de impuestos para que su negocio sea gravado de acuerdo con el Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código del Servicio de Impuestos Internos. Todas las corporaciones S comienzan como alguna otra entidad comercial, ya sea una empresa unipersonal, una corporación C o una LLC. La empresa luego elige convertirse en una corporación S a efectos fiscales.

Una LLC es más apropiada para los dueños de negocios cuya principal preocupación es la flexibilidad de la gestión empresarial. Este propietario quiere evitar todo, excepto un mínimo de papeleo corporativo, no proyecta la necesidad de una gran inversión externa y no planea hacer pública su empresa y vender las acciones. En general, cuanto más pequeño, más simple y más administrado personalmente es el negocio, más apropiada es la estructura de la LLC. Si su negocio es más grande y complejo, como una empresa multinacional de servicios financieros, una estructura de corporación S es más apropiada.

Hacer la elección correcta

Las LLC son más fáciles y menos costosas de configurar, y más simples de mantener y cumplir con las leyes comerciales aplicables, ya que existen regulaciones operativas y requisitos de informes menos estrictos. No obstante, el formato de corporación S es preferible si la empresa busca financiamiento externo sustancial o si eventualmente emitirá acciones comunes. Por supuesto, es posible cambiar la estructura de un negocio si la naturaleza del negocio cambia para requerirlo, pero hacerlo a menudo implica incurrir en una multa fiscal de un tipo u otro. Por lo tanto, es mejor si el propietario del negocio puede determinar la opción de entidad comercial más apropiada al establecer el negocio por primera vez.

Además de los requisitos legales básicos para varios tipos de entidades comerciales que generalmente están codificadas a nivel federal, existen variaciones entre las leyes estatales con respecto a la incorporación. Por lo tanto, generalmente se considera una buena idea consultar con un abogado o contador corporativo para tomar una decisión informada sobre qué tipo de entidad comercial es la más adecuada para su negocio específico.

Para llevar clave

• El IRS es más restrictivo con respecto a la propiedad de las corporaciones S.
• Existen diferencias legales significativas en términos de requisitos operativos formales, y las corporaciones S tienen una estructura mucho más rígida.
• Para las LLC, las operaciones comerciales son mucho más simples y los requisitos son mínimos.