Activos líquidos netos

¿Qué son los activos líquidos netos?

Los activos líquidos netos son una medida estricta de una posición de liquidez inmediata o de corto plazo de una empresa, calculada como activos líquidos menos pasivos corrientes. Los activos líquidos son efectivo, valores negociables y cuentas por cobrar que pueden convertirse fácilmente en efectivo a su valor actual aproximado.

Activos líquidos netos explicados

La cantidad de activos líquidos netos es una de las pocas medidas que ofrece una imagen de la situación financiera de una empresa. El efectivo y los valores negociables están listos para desplegarse, mientras que las cuentas por cobrar podrían convertirse en efectivo en un corto período de tiempo, aunque tal vez no del todo, ya que generalmente hay un pequeño porcentaje de deudas incobrables asociadas con cuentas por cobrar vencidas. El inventario no califica como un activo líquido porque no se puede vender fácilmente sin un descuento significativo. Los pasivos corrientes abarcan principalmente las cuentas por pagar, los pasivos acumulados, el impuesto sobre la renta por pagar y la porción actual de la deuda a largo plazo para la empresa promedio. Restar los pasivos corrientes de los activos líquidos anteriores muestra la flexibilidad financiera de la empresa para realizar un pago rápido.

Ejemplo de activos líquidos netos

Container Store Group, Inc. al 30 de diciembre de 2017, tenía los siguientes componentes en su balance general para los activos y pasivos corrientes:

Activos circulantes

• Efectivo: $ 22.7 millones
• Cuentas por cobrar: $ 29.5 millones
• Inventario: $ 110.5 millones
• Gastos prepagos: $ 11.7 millones
• Impuesto a las ganancias por cobrar: $ 1.5 millones
• Otros activos corrientes: $ 10.3 millones

Pasivo circulante

• Cuentas por pagar: $ 53.8 millones
• Pasivos acumulados: $ 73.5 millones
• Parte actual de la deuda a largo plazo: $ 9, 5 millones
• Impuesto sobre la renta por pagar: $ 1.7 millones

Los activos líquidos netos a esta fecha serían Efectivo + Cuentas por cobrar - Pasivos corrientes = - $ 86.3 millones. La posición líquida neta negativa de la empresa puede ser una preocupación, pero esta situación es típica de un minorista. La tendencia de la posición líquida neta sería más informativa para un analista.

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