Gastos ordinarios y necesarios (O y NE)
Los gastos ordinarios y necesarios son gastos incurridos por individuos como el costo de ser dueño de un negocio o llevar a cabo una operación. Los gastos "ordinarios y necesarios" se clasifican como tales a efectos del impuesto sobre la renta, y estos gastos generalmente se consideran deducibles de impuestos en el año en que se incurren.
Estos gastos se describen en la Sección 162 (a) del Código de Rentas Internas y deben pasar las pruebas básicas de relevancia para el negocio, así como la necesidad. Sin embargo, el IRS no publica un compendio de qué gastos pueden considerarse ordinarios y necesarios para llevar a cabo una empresa o realizar una operación, por lo que es responsabilidad del contribuyente tomar esta determinación.
Para llevar clave
- O&NE son generalmente los gastos en los que usted incurre como costo de ser dueño de un negocio.
- Los gastos ordinarios y necesarios comunes incluyen software relacionado con el negocio para una computadora o gastos de alquiler.
- Algunas partes de la casa utilizada para negocios a veces son deducibles de impuestos.
Comprender los gastos ordinarios y necesarios (O y NE)
Esta sección del código tributario es la fuente de una gran cantidad de deducciones por parte de los individuos, especialmente en años de transición entre trabajos o carreras. Los gastos típicos que se pueden incluir en el grupo "ordinario y necesario" incluyen un uniforme para el trabajo o software relacionado con el negocio comprado para una computadora en casa.
Los costos iniciales asociados con la creación de un nuevo negocio también pueden ser deducibles de impuestos, pero generalmente deben extenderse a lo largo de varios años; estos costos no califican como ordinarios y necesarios para fines del IRS, sino que generalmente son deducibles como gastos de capital.
El IRS define un gasto "ordinario" como cualquier cosa que sea "común y aceptada" para un comercio o negocio específico. El IRS define un gasto "necesario" como cualquier cosa que sea "útil y apropiada", pero no indispensable. Los ejemplos clave de gastos comerciales "ordinarios y necesarios" incluyen:
- Compensación de empleados: salarios o salarios pagados a los empleados por los servicios prestados.
- Planes de jubilación : dinero asignado a planes de jubilación patrocinados por los empleados, como los planes 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados) y SEP (Pensión simplificada para empleados).
- Gastos de alquiler : dinero para una propiedad que el propietario de un negocio arrienda pero que no posee. Los gastos de alquiler no son deducibles si el propietario del negocio recibe capital o posee el título de propiedad.
- Impuestos : cualquier impuesto local, estatal, federal o extranjero pagado que sea directamente atribuible a un comercio o negocio.
- Intereses : cualquier gasto de intereses sobre dinero prestado, para cubrir los costos de las actividades comerciales.
- Seguros : cualquier tipo de seguro adquirido para un negocio profesional.
En general, los gastos "ordinarios" se refieren a aquellos que las personas de su comercio o industria utilizan habitualmente y de manera típica. Los gastos "necesarios" se refieren a aquellos gastos que son útiles y apropiados; los gastos necesarios también deben ser gastos ordinarios para ser deducibles de impuestos.
Uso comercial de su hogar
Los dueños de negocios pueden deducir los gastos relacionados con las partes de sus hogares que se asignan al uso comercial. Estos gastos pueden incluir servicios públicos, intereses hipotecarios y reparaciones. Pero para que los hogares de los propietarios de negocios califiquen como deducciones, deben demostrar que su vivienda es su lugar principal de negocios, incluso si un individuo realiza negocios auxiliares en lugares fuera del hogar. Además, las deducciones para una oficina en el hogar se basan en el porcentaje de un hogar que el propietario de un negocio dedica al uso comercial. En consecuencia, las personas que operan fuera del hogar son responsables de hacer este cálculo.
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