Anualidad Calificada
Una anualidad calificada es un producto financiero que acepta y aumenta fondos y se financia con dólares antes de impuestos. "Calificado" es un descriptor dado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para indicar que la anualidad puede ser elegible para una deducción de impuestos. Solo cuando se realiza una distribución o retiro, una anualidad calificada está sujeta al impuesto sobre la renta (como ingreso ordinario).
1:38¿Qué es una anualidad?
Anualidad Calificada
Una anualidad calificada difiere de una anualidad no calificada, que es una anualidad financiada con dólares después de impuestos. Los depósitos en anualidades calificadas (generalmente dólares antes de impuestos) dan como resultado una deducción del impuesto sobre la renta. Aparte de eso, las anualidades calificadas y no calificadas funcionan de la misma manera. Mientras que las distribuciones de una anualidad calificada se gravan como ingreso ordinario, las distribuciones de una anualidad no calificada no están sujetas al impuesto sobre la renta en su totalidad. Las anualidades calificadas a menudo son establecidas por los empleadores en nombre de sus empleados como parte de un plan de jubilación calificado, como un plan de beneficios definidos, un plan de jubilación 403 (b) o una cuenta de jubilación individual (IRA). Una anualidad se califica cuando cumple con ciertos criterios del IRS y sigue las pautas regulatorias. En general, cualquier anualidad que no se utiliza para financiar un plan de jubilación con ventajas fiscales o IRA es una anualidad no calificada.
Anualidad calificada versus anualidad no calificada
La mejor manera de definir una anualidad calificada es compararla con una no calificada. La mayor diferencia es que las anualidades calificadas se financian con dinero antes de impuestos, mientras que las anualidades no calificadas se compran con dinero después de impuestos. Con una anualidad no calificada, la mayor parte de un pago es un retorno del principal, que no está sujeto a impuestos, mientras que una porción más pequeña es el ingreso de inversión, que está sujeto a tasas de ingresos ordinarios en lugar de la tasa de ganancias de capital. Algunas otras características de las anualidades no calificadas incluyen:
- Las anualidades no calificadas tienen impuestos diferidos y crecen libres de impuestos hasta que se realice un retiro o se anule.
- Las anualidades no calificadas no brindan un incremento en la base de costos al fallecimiento del propietario de la anualidad; las ganancias diferidas serán gravables como ingresos ordinarios a un beneficiario que no sea cónyuge.
- Un cónyuge sobreviviente puede continuar una política para preservar el crecimiento con impuestos diferidos.
- Las anualidades se consideran parte de un patrimonio a efectos fiscales.
Las rentas vitalicias no calificadas compradas después del 13 de agosto de 1982 se gravan bajo un protocolo de último en entrar, primero en salir (LIFO). Esto significa que los primeros retiros se realizarán con intereses acumulados, que se gravarán como ingresos ordinarios. Una vez que ese interés ha sido totalmente gravado, el principal / prima restante se distribuirá libre de impuestos.
Las reglas que rigen las anualidades calificadas están cubiertas en la Publicación 575 del IRS, Ingresos de pensiones y anualidades.
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