Método de distribución mínimo requerido
El método de distribución mínima requerida forma la base para calcular la cantidad de dinero que el IRS requiere que los jubilados retiren de sus cuentas de jubilación a medida que envejecen.
DESGLOSE Método de distribución mínimo requerido
El método de distribución mínimo requerido proporciona un cálculo basado en la edad de la cantidad que los jubilados deben retirar de sus cuentas cada año para agotar sus ahorros dentro de su vida actuarialmente esperada. Los jubilados deben retirar al menos esta cantidad de su cuenta cada año para evitar consecuencias fiscales adversas.
El IRS garantiza que las personas no mantengan fondos con ventajas impositivas en cuentas calificadas indefinidamente al exigir que retiren una cierta cantidad mínima de dinero de sus cuentas. En la mayoría de las circunstancias, el IRS establece la fecha de inicio requerida (RBD) en la que los titulares de las cuentas deben comenzar a realizar distribuciones el 1 de abril siguiente al año calendario en el que el titular de la cuenta cumple 70, 5 años.
El IRS calcula la distribución mínima requerida al establecer un período de distribución relacionado con la esperanza de vida actuarial del jubilado. Para llegar al monto de distribución, el individuo toma el saldo reportado en la cuenta de jubilación el 31 de diciembre del año anterior y lo divide por el período de distribución. El resultado es igual a la cantidad mínima que el jubilado debe retirar en el transcurso del año en curso para evitar multas.
Cuando los jubilados toman menos de la distribución mínima requerida, el IRS aplica un impuesto especial del 50 por ciento a la diferencia entre la distribución mínima requerida y el monto real retirado.
Ejemplo de un cálculo de distribución mínima requerida
Considere un jubilado de 73 años con un saldo de $ 500, 000 al final del año en una cuenta IRA y suponga que la tabla de vigencia uniforme actual emitida por el IRS produjo un período de distribución de 25 años. Para llegar a la distribución mínima requerida para el año en curso, el jubilado dividiría $ 500, 000 por 25, produciendo una distribución mínima de $ 20, 000. El IRS no penaliza a los jubilados que retiran más de la distribución mínima requerida. La naturaleza del cálculo también significa que las distribuciones mínimas requeridas cambian de año en año a medida que la esperanza de vida reducida del jubilado hace que disminuya el denominador. Cualquier fluctuación en el saldo de la cuenta debido a retiros o ganancias o pérdidas de inversión cambiaría el numerador en el cálculo.
Uso en planes SEPP
Para aquellos menores de 59.5 años de edad, el IRS ofrece una opción para tomar distribuciones de los fondos de jubilación mientras evita las multas por retiro anticipado al colocar los fondos en un plan de pago periódico sustancialmente igual (SEPP). Estos planes requieren que los titulares de cuentas elijan un método para calcular los montos que pueden retirar sin multas. En este escenario, el método de distribución mínima requerida proporciona un monto de retiro anual variable basado en las fluctuaciones en la cuenta y la esperanza de vida del titular de la cuenta. Los titulares de cuentas también pueden elegir métodos de amortización fija y anualización fija para determinar la cantidad permitida de retiros sin penalización antes de la jubilación.
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