Una guía paso a paso para el formulario 4562 del IRS

Si compró para fines comerciales o de inversión cualquier equipo o maquinaria en 2017, compró un edificio u otra propiedad, o usó un vehículo para negocios, debe completar el Formulario 4562, Depreciación y amortización . Este formulario de dos páginas tiene seis partes, pero si lo toma paso a paso, podrá completar las secciones que su situación requiera.

Si no es dueño de un negocio, respire aliviado. Nunca tendrá que completar formularios de impuestos de depreciación y amortización. Sin embargo, si el dueño de una tienda de ropa vintage compra nuevos estantes y exhibiciones para su tienda, o un panadero adquiere un camión de reparto de segunda mano (nuevo para él) o tal vez un nuevo sistema de pago basado en iPad para su puesto en el mercado, el IRS ganará No permita que los dueños de negocios deduzcan automáticamente el costo total de compras como estas en el primer año. Ahí es donde entra el Formulario 4562.

Formulario 4562 explicado

La depreciación y la amortización son cancelaciones por el costo de adquirir varios activos o incurrir en ciertos gastos utilizados en negocios o con fines de inversión (como un propietario con un edificio de alquiler). Suena bastante simple, pero hay muchas condiciones y requisitos, elecciones especiales, terminología especial (no todas se pueden definir aquí) y otras reglas que complican el tema. El siguiente es un enfoque paso a paso para completar el formulario en las circunstancias más comunes.

Formulario 4562 Parte I

Esta parte del formulario se usa para elegir el gasto de bienes tangibles, software comercial y ciertos tipos de bienes inmuebles (por ejemplo, un invernadero) puestos en servicio en 2017 (llamada la deducción de la Sección 179). El monto máximo de esta deducción es de $ 510, 000 para maquinaria y equipo (o $ 250, 000 para mejoras calificadas de arrendamiento, venta minorista y restaurantes).

Independientemente del monto de la deducción, debe aplicar la limitación que restringe la deducción de la Sección 179 en la medida de las ganancias de su negocio (llamado "ingreso imponible" sin tener en cuenta ciertas deducciones) para el año. La limitación - sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia para propietarios únicos o ganancias netas para otras entidades comerciales - se ingresa en la línea 11. Si el año pasado no se autorizó alguna deducción de la Sección 179 debido a esta limitación de ingresos comerciales, la transferencia se ingresa en línea 10; Si alguna parte de la deducción de este año no se puede utilizar debido a la limitación (y se traslada a 2018), ingrésela en la línea 13.

Nota : No tiene que usar la deducción de la Sección 179; en cambio, puede depreciar la propiedad durante el número de años aplicable al tipo de propiedad involucrada (una opción que tiene sentido si cree que la depreciación futura le ahorrará más impuestos). Puede optar por utilizar la deducción de la Sección 179 para una parte del costo de la propiedad ingresando el “costo elegido” en la línea 6 (c).

Formulario 4562 Parte II

Esta parte del formulario se usa para una asignación de depreciación especial (también llamada "depreciación de bonificación"), que es una asignación del 50% reclamada en el año en que la propiedad elegible se pone en servicio. Ciertas propiedades adquiridas después del 27 de septiembre de 2017 son elegibles para una deducción del 100%, aunque no tiene que tomarla. Nota: A principios de 2018, el Congreso no había promulgado legislación sobre las disposiciones vencidas relacionadas con la depreciación.

No complete esta parte para:

• Propiedad que no es "propiedad elegible". Solo son elegibles las propiedades nuevas y no las propiedades usadas.
• "Propiedad listada", que se define más adelante (en la Parte V).

La depreciación adicional se aplica automáticamente a una propiedad calificada a menos que decida no tomarla. La elección de la depreciación de bonificación se realiza adjuntando una declaración a la declaración que indica la propiedad para la cual no desea aplicar esta depreciación especial. Nota: Esta elección no puede ser revocada sin el consentimiento del IRS, así que asegúrese de que desea optar por no participar.

La depreciación de bonificación se puede combinar con la deducción de la Sección 179. Al igual que con el pedido del Formulario 4562, primero se toma la deducción de la Sección 179, luego la depreciación de bonificación. Si todavía hay algún costo que no se ha deducido completamente, también se puede reclamar la depreciación regular (en la Parte III).

Formulario 4562 Parte III

Esta sección es para la depreciación básica (que no sea la depreciación para la propiedad listada, que se ingresa en la Parte V) bajo el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS) que se creó en 1986 y continúa aplicando hoy. Se utiliza una sola entrada en la línea 17 para informar las deducciones por los activos puestos en servicio antes de 2017 (consulte sus declaraciones de impuestos anteriores o cualquier hoja de trabajo que haya retenido para determinar la cantidad que ingrese aquí).

Los detalles sobre los activos puestos en servicio en 2017 se ingresan en las líneas 19a a 19i. Por ejemplo, supongamos que su empresa de diseño compró y comenzó a usar una impresora 3-D de $ 3, 000 para poder hacer sus propios prototipos de los artículos para el hogar que estaba diseñando (y no gastó el costo en la Parte I ni utilizó la depreciación adicional en la Parte II). La ley fiscal dice que la impresora es propiedad de cinco años.

Entrar:

• La fecha (mes y año) en que se puso en servicio en la línea 19b, columna (b)
• El costo u otra base sobre la cual se calcula la depreciación en la columna (c)
• El período de recuperación es diferente del período de recuperación básico (un marco de tiempo establecido por ley para cada tipo de propiedad) en la columna (d)
• La convención apropiada (una regla tributaria que impacta el cálculo de la depreciación) en la columna (e)
• El método de depreciación (p. Ej., Una deducción uniforme durante el período de recuperación, llamado método de línea recta, o uno que sesga los castigos a los primeros años, llamado método de depreciación acelerada) en la columna (f)
• El importe de la deducción por depreciación en la columna (g)

La propiedad de alquiler residencial y los bienes inmuebles no residenciales (por ejemplo, edificio de oficinas, fábrica) tienen automáticamente un período de recuperación fijo, utilizan la convención de mediados de mes (que supone que la propiedad se puso en servicio a mediados de un mes) y el método directo -línea; No se requieren entradas aquí.

Formulario 4562 Parte IV

Esta parte del formulario es simplemente un resumen de las Partes I, II y III, así como las propiedades enumeradas en la Parte V. La línea 22 es la entrada clave; Es la cantidad de depreciación que es deducible. El monto en la línea 22 se informa en la línea correspondiente de su declaración de impuestos.

Formulario 4562 Parte V

Esta sección es para reclamar cancelaciones de propiedades en la lista: automóviles que pesen 6, 000 libras o menos, camionetas, computadoras y equipos periféricos, equipos de grabación de video y otras propiedades específicamente llamadas "propiedades en la lista".

La Sección A es para la asignación de depreciación para la propiedad listada, incluyendo la deducción de la Sección 179 y la depreciación de bonificación. Debe ingresar mucha información sobre cada elemento de propiedad en esta sección:

• Tipo de propiedad en la columna (a)
• Fecha en que se puso en servicio en la columna (b)
• La porción del uso del negocio y / o inversión en la columna (c)
• El costo u otra base en la columna (d)
• La base para la depreciación [que refleja la cantidad en la columna (d) multiplicada por el porcentaje en la columna (c)] en la columna (e)
• El período de recuperación en la columna (f)
• El método o convención para la depreciación en la columna (g)
• La deducción por depreciación en la columna (h)
• Cualquier elección Sección 179 deducción en la columna (i)
• La línea 24a en la Sección A hace dos preguntas clave de sí a no: (1) ¿Tiene evidencia para respaldar el uso comercial y / o de inversión de la propiedad enumerada y (2) ¿está escrita esta evidencia? Esto significa que si usa su automóvil personal para negocios, debe poder responder sí a ambas preguntas (por ejemplo, ha mantenido un registro en papel, en una computadora o mediante una aplicación).

La Sección B se utiliza para proporcionar información sobre vehículos utilizados por propietarios únicos, socios u otros "más del 5% de propietarios" o personas relacionadas con estos propietarios de negocios. Hay espacio para hasta seis vehículos; use un archivo adjunto para informar cualquier vehículo adicional (que se genera automáticamente para devoluciones electrónicas).

La sección C es utilizada por un empleador para informar cierta información sobre el uso de los vehículos de la compañía por parte de los empleados. Hay cinco preguntas de sí a no para responder aquí. Si no tiene empleados, omita esta sección.

Formulario 4562 Parte VI

Esta parte es para cualquier amortización que reclame. Con la amortización, los costos se deducen de manera uniforme durante un número determinado de años fijado por la ley o durante la vida esperada de la propiedad. Los costos amortizables incluyen los costos iniciales que no fueron totalmente deducibles en el primer año de actividad y los costos de ciertos intangibles (como fondos de comercio, patentes y derechos de autor). Los costos de amortización que comienzan en 2017 se ingresan en la línea 42 (junto con una descripción de los costos y otra información); La amortización de los costos que comenzaron antes de 2017 se ingresa en la línea 43.

La línea de fondo

Si no adquirió ningún activo en 2017 y simplemente está depreciando el costo de los activos comprados en años anteriores, es posible que no necesite completar este formulario (depende del tipo de entidad de su empresa y otros factores). ¿No está seguro de esto o si está preparado para manejar este formulario? Revise las instrucciones del IRS para el Formulario 4562 o consulte a un profesional de impuestos.