Los beneficios fiscales de tener un cónyuge

Si está casado y presenta una declaración de impuestos conjunta, su tasa de impuestos federales puede ser más baja que la de una persona soltera. De hecho, muchas áreas de la legislación fiscal de los Estados Unidos están escritas para proporcionar a las parejas casadas mayores beneficios que los que reciben otras personas. Lo mismo es cierto para los planes de jubilación, que ofrecen varias ventajas para aquellos que se han casado. En este artículo, destacamos algunos de los beneficios únicos disponibles para las parejas casadas.

Uso de los ingresos de su cónyuge para financiar su IRA

Uno de los requisitos de elegibilidad para hacer una contribución a una IRA es que debe tener una compensación imponible. Sin embargo, se hace una excepción para una persona casada que presenta una declaración de impuestos conjunta si su cónyuge tiene una compensación imponible. Para este propósito, el cónyuge que tiene una compensación imponible puede hacer una contribución de la IRA conyugal a la IRA del cónyuge que no tiene una compensación imponible, comúnmente conocido como el cónyuge que no trabaja.

Heredar los beneficios de jubilación de su cónyuge

El propietario de una cuenta de jubilación generalmente puede designar a cualquier parte como beneficiaria de su cuenta de jubilación. Sin embargo, en ciertos casos, si el propietario de la cuenta está casado, su cónyuge debe dar su consentimiento para la designación si el cónyuge no es el único beneficiario principal de la cuenta de jubilación. Esto asegura que su cónyuge no designe a otra persona para recibir beneficios por fallecimiento de sus cuentas de jubilación sin su aprobación.

Planes calificados

Si su cónyuge tiene activos en una cuenta calificada del plan, debe designarlo como el único beneficiario primario. Los administradores del plan generalmente no aceptarán designaciones de beneficiarios a menos que el cónyuge sea el único beneficiario principal o consienta en una designación alternativa, y el consentimiento debe ser presenciado por un notario público o un representante del plan.

IRA para residentes de estados de propiedad comunitaria / matrimonial

Si el propietario de una IRA vive en una comunidad o estado de propiedad conyugal, generalmente se requiere el consentimiento del cónyuge si el propietario de la IRA designa a una parte que no sea su cónyuge como el principal beneficiario de la IRA. Los estados de propiedad comunitaria son Alaska (los residentes pueden elegir que sus propiedades sean tratadas como tales), Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin.

Notas

• La propiedad comunitaria generalmente se define como la propiedad adquirida durante el matrimonio.
• Si reside en un estado de propiedad comunitaria y planea casarse y no desea designar a su nuevo cónyuge como el beneficiario de su IRA prematrimonial, es posible que desee mantener separados sus activos de IRA prematrimonial y posmatrimonial.
• Las IRA heredadas generalmente no se definen como propiedad de la comunidad, y es posible que no se requiera el consentimiento del cónyuge para designar a otra persona que no sea su cónyuge como beneficiario principal.

Si necesita saber si alguna de las reglas mencionadas en estas notas se aplica a su estado, consulte con un abogado fiscal local.

Prevención de distribuciones sin consentimiento del cónyuge

Muy a menudo, los participantes del plan de jubilación agotan sus activos de jubilación sin el conocimiento de sus cónyuges. Esto puede ser una revelación devastadora para un cónyuge que contaba con esos fondos para financiar los años de jubilación de la pareja. Si los activos se encuentran en un plan de pensión de beneficios definidos, beneficios objetivo o compra de dinero, es poco probable que se agoten esos activos sin el conocimiento del cónyuge, porque generalmente se requiere que se distribuyan en forma de una coyuntura y sobreviviente calificados anualidad (QJSA), a menos que el participante y el cónyuge den su consentimiento por escrito para recibir distribuciones en otra forma.

Se aplican excepciones a los activos que deben distribuirse del plan, incluidas las contribuciones en exceso, las distribuciones mínimas requeridas y los montos que se pueden cobrar sin el consentimiento del participante. En la mayoría de los casos, los montos se pueden cobrar sin el consentimiento del participante si su saldo acumulado bajo el plan es de $ 5, 000 o menos.

Si bien las reglas QJSA siempre se aplican a todos los planes de pensiones de beneficios definidos, beneficios objetivo y compra de dinero, este no es el caso para los planes de participación en las ganancias y 401 (k). En cambio, las reglas de QJSA se aplican a estos planes solo si el plan está diseñado para incluir esas opciones. Algunos documentos del plan de participación en las ganancias y 401 (k), como los prototipos, están diseñados para permitir a los empleadores elegir si desean que el plan esté sujeto a las reglas de QJSA.

Tratar los bienes heredados como propios

Si hereda los activos del plan de jubilación, sus opciones para distribuir los activos generalmente son las siguientes:

Si el titular de la cuenta de jubilación muere antes de la fecha de inicio requerida (RBD):

• Distribuya los activos sobre su esperanza de vida. (Nota: Si hay múltiples beneficiarios para la cuenta de jubilación, se utiliza la esperanza de vida del beneficiario más antiguo, a menos que los activos se dividan en cuentas separadas antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que muere el propietario. Si la división se produce para entonces, cada beneficiario puede usar su propia esperanza de vida.) Las distribuciones deben comenzar antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que fallece el propietario de la cuenta de jubilación.
• Distribuya los activos según la regla de los cinco años.
• Acelere las distribuciones para cualquiera de los anteriores hasta la distribución del saldo completo en un pago de suma global.

Si el propietario de la cuenta de jubilación muere en o después del RBD:

• Distribuya los activos sobre su expectativa de vida o la expectativa de vida del difunto, lo que sea más largo.
• Acelere las distribuciones hasta distribuir el saldo completo en un pago de suma global.

Si usted es el beneficiario conyugal del propietario de la cuenta de jubilación fallecida, las opciones explicadas anteriormente están disponibles para usted, pero también tiene las siguientes opciones:

Si el titular de la cuenta de jubilación muere antes de la RBD:

• Si elige distribuir los activos por encima de su expectativa de vida, no necesita comenzar las distribuciones hasta el año en que el difunto hubiera cumplido 70 años y medio, si hubiera vivido.
• Puede transferir el monto a su propia IRA u otro plan de jubilación elegible y no necesita comenzar las distribuciones hasta que cumpla 70 años y medio. En este caso, las distribuciones se basarían en la tabla de vida uniforme, que supone que usted tiene un beneficiario no más de 10 años menor que usted, o la tabla de esperanza de vida conjunta si se vuelve a casar con alguien más de 10 años menor que usted. (Puede encontrar estas tablas de esperanza de vida en la Publicación 590 del IRS).

Si el propietario de la cuenta de jubilación muere en o después del RBD:

• Puede transferir el monto a su propia IRA u otro plan de jubilación elegible y no necesita comenzar las distribuciones hasta que cumpla 70 años y medio. Similar a lo anterior, podría usar la tabla uniforme o conjunta para calcular las cantidades de RMD.

La línea de fondo

La mayoría de los beneficios discutidos en este artículo están destinados a proteger a los cónyuges, incluidos aquellos que no tienen trabajos regulares pero proporcionan otras formas de apoyo familiar mientras el otro cónyuge trabaja en un trabajo que genera ingresos. Si no está trabajando en un trabajo remunerado y desea financiar su IRA, considere utilizar los ingresos de su cónyuge como su compensación imponible. Además, si usted es un participante calificado del plan o propietario de una IRA, consulte con el administrador de su plan para determinar si necesita obtener el consentimiento de su cónyuge para distribuciones y préstamos. Además, consulte con su custodio de IRA para determinar si necesita el consentimiento de su cónyuge si decide designar a otra persona como el principal beneficiario de su IRA.