Las implicaciones fiscales de abrir una cuenta bancaria extranjera

Para los estadounidenses que poseen activos en instituciones extranjeras, por cualquier razón, las ramificaciones fiscales son un área de gran preocupación. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) trata el dinero retenido en bancos extranjeros de manera diferente al dinero retenido en cuentas bancarias nacionales. Para decirlo sin rodeos, no les gusta que los ciudadanos estadounidenses tengan cuentas en el extranjero o en el extranjero, principalmente por temor a no poder obtener ingresos de esas cuentas, por lo que desalientan la práctica.

Y, francamente, la mayoría de los bancos extranjeros hoy en día tampoco quieren depósitos de ciudadanos estadounidenses, ni siquiera aquellos en los destinos tradicionales, como Suiza y el Reino Unido. Su renuencia se debe a la mayor agresividad del IRS y el Departamento de Justicia (DOJ). Los bancos extranjeros solo están dispuestos a dedicar tanto tiempo y energía a cortejar a los clientes estadounidenses, y muy pocos tienen el tipo de departamento de cumplimiento que pueda manejar regulaciones complejas de los EE. UU. Y un mayor escrutinio.

Los estadounidenses que quieran abrir cuentas en bancos extranjeros deben considerar estos obstáculos y hacer todo lo posible para aclarar las preocupaciones crediticias u otras banderas de riesgo. Simplemente ser un ciudadano estadounidense que está sujeto a los impuestos del IRS puede hacer que un banco extranjero vacile, por lo que es una buena idea parecer menos riesgoso a nivel individual.

conclusiones clave

• Cualquier ciudadano estadounidense con cuentas bancarias extranjeras que sumen más de $ 10, 000 debe declararlas al IRS y al Tesoro de los EE. UU., Tanto en las declaraciones de impuestos como en el Formulario 114 de FinCEN.
• La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) requiere que los bancos extranjeros informen los números de cuenta, saldos, nombres, direcciones y números de identificación de los titulares de cuentas al IRS.
• El gobierno federal puede presentar cargos civiles y penales contra quienes no divulguen cuentas extranjeras o paguen impuestos sobre activos de cuentas extranjeras.

Doble imposición de los expatriados estadounidenses

A diferencia de casi todos los demás países del planeta, el gobierno de los Estados Unidos aplica impuestos a sus ciudadanos sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, incluso si la actividad se llevó a cabo exclusivamente en suelo extranjero, con capital extranjero y con socios comerciales extranjeros. De hecho, Estados Unidos es la única nación desarrollada que grava la actividad global.

Lo que esto significa es que un expatriado estadounidense que vive y trabaja en Alemania, por ejemplo, tiene que pagar impuestos sobre la renta tanto al gobierno alemán como al gobierno federal de los EE. UU. Si el trabajador estadounidense deposita sus ganancias mensuales en un banco alemán, el IRS puede otorgarse acceso a esa cuenta para recaudar impuestos. Existen algunas disposiciones de desgravación, incluido un crédito parcial para los impuestos extranjeros pagados sobre el ingreso extranjero, pero a menudo son insuficientes.

No todos los titulares de cuentas extranjeras realizan actividades económicas en el extranjero, lo que significa que no tienen que preocuparse por esta doble imposición. Sin embargo, los trabajadores e inversores interesados ​​deben presentar declaraciones al IRS.

FinCEN Form 114

Dado que las cuentas extranjeras están sujetas a impuestos, el IRS y el Tesoro de los Estados Unidos tienen un proceso muy rígido para declarar activos en el extranjero. Cualquier ciudadano estadounidense con cuentas bancarias extranjeras que sumen más de $ 10, 000 en total, o en cualquier momento durante el año calendario, debe informar dichas cuentas al Departamento del Tesoro. También están obligados a informar y pagar impuestos sobre todos los ingresos de estas cuentas, excepto las llamadas "cuentas de autoridad de firma".

Desde la década de 1970 hasta junio de 2013, los titulares de cuentas extranjeras presentaron el formulario del Tesoro TD F 90-22.1, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras, mejor conocido como FBAR. Los formularios se vencen anualmente y se procesan en la oficina del Tesoro en Detroit.

Después de junio de 2013, el Tesoro anunció que el FBAR en papel ya no era aceptable. En cambio, todos los contribuyentes estadounidenses con cuentas en el extranjero por un total de más de $ 10, 000 necesitan completar electrónicamente el nuevo Formulario 114 de la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros (FinCEN), también titulado FBAR. FinCEN 114 incluyó más información y tuvo que pasar por el Sistema de presentación electrónica de la Ley de secreto bancario del Tesoro. Este nuevo FBAR no reemplazó la presentación de un impuesto sobre la renta, sino que fue un documento separado para ser presentado individualmente. Los contribuyentes tenían hasta el 30 de junio de 2014 para presentar el nuevo formulario o estar sujetos a una multa de hasta el 50% de sus activos.

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras

El Congreso aprobó la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) en 2010 sin mucha fanfarria. Una de las razones por las que el acto fue tan silencioso fue su aceleración de cuatro años: FATCA no entró en vigencia hasta 2014. Nunca antes un solo gobierno nacional había intentado, y hasta ahora había logrado, forzar estándares de cumplimiento en bancos de todo el mundo.

FATCA requiere que cualquier banco que no sea de EE. UU. Informe cuentas mantenidas por ciudadanos estadounidenses por un valor superior a $ 50, 000 o, de lo contrario, estará sujeto a multas de retención del 30% y posible exclusión de los mercados de EE. UU. A mediados de 2015, más de 100, 000 entidades extranjeras habían acordado compartir información financiera con el IRS. Incluso Rusia y China aceptaron el FATCA. La única gran economía global que lucha contra los federales es Canadá; sin embargo, fueron ciudadanos privados, no el gobierno canadiense, quienes presentaron una demanda para bloquear FATCA bajo la cláusula del Acuerdo Gubernamental Internacional, lo que hace que sea ilegal entregar información de cuentas bancarias privadas.

A través de FATCA, el IRS recibe números de cuenta, saldos, nombres, direcciones y números de identificación de titulares de cuentas. Los estadounidenses con cuentas extranjeras también deben presentar el Formulario 8938 al IRS además del formulario FBAR en gran parte redundante. Las personas interesadas en abrir una cuenta bancaria extranjera deben conocer estos requisitos y las posibles sanciones fiscales, especialmente para las cuentas de jubilación en el extranjero, que tienen su propio tratamiento único.

Todas las cuentas extranjeras deben informarse al IRS, incluso si las cuentas no generan ningún ingreso imponible.

Cuentas de bancos extranjeros y evasión fiscal

La popular noción coloquial de evasión fiscal en alta mar incluye a un ciudadano estadounidense multimillonario que tiene una cuenta bancaria ultra secreta en Ginebra. En realidad, millones de estadounidenses abren cuentas bancarias en el extranjero por una gran cantidad de razones. Si los denuncian es una historia diferente.

El Departamento de Estado de EE. UU. Estimó que aproximadamente 9 millones de estadounidenses vivían en el extranjero en 2016; El "Informe de Análisis de Población de Ciudadanos Extranjeros 2016" del Programa de Votación de la Asistencia Federal, emitido en septiembre de 2018, puso el número en 5.5 millones. Es seguro adivinar que muchos millones más en Estados Unidos tienen cuentas en el extranjero. Sin embargo, menos de 1 millón de contribuyentes presentaron FBAR para declarar estos activos en 2016.

Obviamente, muchos titulares de cuentas extranjeras no están informando activos. Sin embargo, desde 2009, el IRS ha enfatizado el cumplimiento, y los estadounidenses tienen más probabilidades que nunca de enfrentar fuertes multas y sanciones por no divulgación. Las personas pueden ser penalizadas con hasta $ 500, 000 y una sentencia de prisión de hasta 10 años por no presentar una FBAR.

Aún más grave que la no divulgación es la falta de pago de impuestos sobre los ingresos obtenidos y depositados en una cuenta bancaria extranjera. El gobierno federal puede presentar cargos civiles y penales contra aquellos que no pagan al tío Sam, incluso por accidente.