Impuestos de dotaciones: cómo funciona

Para la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro, como colegios y universidades, órdenes religiosas y museos, el establecimiento de un fondo patrimonial es fundamental para generar una fuente de financiamiento continuo a partir de los dividendos, intereses y ganancias de capital generados por los activos del fondo. Por lo general, los pagos de donaciones, debido a la vinculación con organizaciones sin fines de lucro, no están sujetos a impuestos. Sin embargo, todavía existen posibles impuestos, dependiendo de quién recibe la financiación y para qué se utiliza.

Fondos patrimoniales y fondos patrimoniales

Una donación es una donación, que generalmente significa un activo financiero que se entrega a un grupo u organización sin fines de lucro. La donación se compone de fondos de inversión, efectivo u otras propiedades y activos. Una donación puede, pero no siempre, tener un uso designado por solicitud del donante. En general, la dotación está diseñada para mantener el principal, utilizando dividendos acumulados o ganancias de capital para financiar operaciones de caridad.

El fondo de dotación es un conjunto de dotaciones y donaciones que una empresa u organización sin fines de lucro establece para un propósito específico o más amplio, haciendo retiros regulares de los rendimientos del capital invertido. Las donaciones contribuidas al fondo de donación son deducibles de impuestos para las personas o empresas que ofrecen la donación.

Fiscalidad de los ingresos del trabajo

Cuando la dotación donada acumula dividendos, ganancias de capital e intereses sobre los activos subyacentes, el ingreso del trabajo resultante puede estar sujeto a impuestos. Sin embargo, esto depende casi por completo de la naturaleza de la organización o institución sin fines de lucro que controla el fondo de dotación. En la mayoría de los casos, una donación es una entidad legal, como un fideicomiso o una corporación, completamente separada del grupo sin fines de lucro que recibe el beneficio. Si la parte beneficiaria es una organización exenta de impuestos, la dotación califica para el estado exento de impuestos, en cuyo caso las ganancias acumuladas no están sujetas a impuestos.

Pagos de beneficiarios

La mayoría de las donaciones están cargadas de disposiciones que obligan a los gerentes a realizar pagos anuales, hasta un límite de pago designado, y reinvertir cualquier excedente, aumentando así el capital de la donación. Si bien las ganancias acumuladas de la dotación generalmente están exentas de impuestos, los pagos pueden estar sujetos a impuestos, dependiendo del destinatario. Por ejemplo, una donación operativa que financia a instituciones sin fines de lucro puede ofrecer pagos libres de impuestos porque la institución receptora está exenta de los pagos del impuesto sobre la renta. Por otro lado, si la dotación proporciona un pago que complementa el presupuesto operativo de una empresa con fines de lucro, la empresa debe tratar el pago como un ingreso imponible.

Posición Dotada Salario y otros pagos

Las donaciones a menudo se utilizan para garantizar el pago de salarios y beneficios, como los de los profesores o becarios de una universidad o colegio. La dotación paga al departamento al que está adscrito el profesor, pero no se considera el empleador del profesor. Sin embargo, como empleado de la institución, el profesor debe pagar impuestos sobre sus ingresos y beneficios, a pesar de que el pago de la dotación a la institución sin fines de lucro está libre de impuestos.

Los fondos puestos a disposición por una donación pueden pasar, aunque no directamente, a manos de un individuo en algún momento. Por ejemplo, suponga que una donación financia una beca que cubre el costo de la matrícula de un estudiante, o que una donación operativa cubre la cantidad total en dólares de servicios o asistencia que una organización benéfica brinda a una persona. Estos pagos o fondos están sujetos a impuestos, de acuerdo con las leyes aplicables del estado en el que se encuentra u opera la donación o el negocio. Las becas y las becas están exentas de impuestos solo en la medida en que se cumplan las pautas especificadas y se califiquen los gastos educativos. Con respecto a los beneficios de una organización benéfica, el destinatario no tiene que pagar ningún impuesto.

Impuesto como flujo de ingresos

En los Estados Unidos, el Comité de Medios y Arbitrios es responsable de establecer las normas y reglamentos que rigen los impuestos, las tarifas y otros medios para aumentar los ingresos. Debido a que los impuestos son una fuente importante de ingresos para el país, el Comité ha revocado constantemente el estado sin fines de lucro de muchas instituciones y ha propuesto con frecuencia revisiones del tratamiento fiscal para las donaciones.