Precio de transferencia
El precio de transferencia es el precio al que las divisiones de una empresa realizan transacciones entre sí, como el intercambio de suministros o mano de obra entre departamentos. Los precios de transferencia se usan cuando las entidades individuales de una empresa más grande de entidades múltiples se tratan y miden como entidades administradas por separado. Un precio de transferencia también se puede conocer como costo de transferencia.
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Entendiendo el precio de transferencia
Un precio de transferencia surge con fines contables cuando las diferentes divisiones de una empresa de varias entidades están a cargo de sus propios beneficios. Cuando se requieren divisiones para realizar transacciones entre sí, se utiliza un precio de transferencia para determinar los costos. Los precios de transferencia generalmente no difieren mucho del precio de mercado. Si el precio difiere, una de las entidades está en desventaja y, en última instancia, comenzaría a comprar en el mercado para obtener un mejor precio.
Las regulaciones sobre precios de transferencia aseguran la equidad y precisión de los precios de transferencia entre las entidades relacionadas. Las regulaciones hacen cumplir una regla de transacciones de plena competencia que establece que las compañías deben establecer precios basados en transacciones similares realizadas entre partes no relacionadas.
Documentación de precios de transferencia
El precio de transferencia se controla de cerca dentro de los informes financieros de una empresa y requiere una documentación estricta que se incluye en los documentos de informes financieros para auditores y reguladores. Esta documentación se examina detenidamente. Si se documenta de manera inapropiada, puede generar gastos adicionales para la empresa en forma de impuestos adicionales o tarifas de reexpresión. La precisión de estos precios se verifica de cerca para garantizar que las ganancias se registren adecuadamente dentro de los métodos de fijación de precios independientes y los impuestos asociados se pagan en consecuencia.
Los precios de transferencia se usan con mayor frecuencia cuando las empresas venden productos a divisiones en otras jurisdicciones internacionales. Este tipo de precios de transferencia es común, y una gran parte del comercio intencional en realidad se realiza dentro de las empresas en lugar de entre empresas no relacionadas.
Impuestos de precios de transferencia
El precio de transferencia también puede referirse a las regulaciones que los gobiernos y las autoridades fiscales usan para regular las transferencias entre compañías. Las transferencias entre empresas realizadas internacionalmente tienen ventajas fiscales, lo que ha llevado a las autoridades reguladoras a desaprobar el uso de precios de transferencia para evitar impuestos. Cuando se produce el precio de transferencia, las empresas pueden reservar ganancias de bienes y servicios en un país diferente que puede tener una tasa impositiva más baja. En algunos casos, la transferencia de bienes y servicios de un país a otro dentro de una transacción de empresa interrelacionada puede permitirle a una empresa evitar aranceles sobre bienes y servicios intercambiados internacionalmente. Las leyes fiscales internacionales están reguladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), y las firmas de auditoría dentro de cada ubicación internacional auditan los estados financieros en consecuencia.
Ejemplo de precios de transferencia
Para comprender mejor el concepto de precios de transferencia, considere una compañía de tecnología con sede en los Estados Unidos que ofrece un servicio de computación en la nube único y patentado y para clientes en todo el mundo. Tiene una oficina en el extranjero en las Islas Caimán de bajos impuestos. Un cliente en las Bahamas accede al servicio en la nube de la compañía desde su oficina en las Bahamas y está siendo atendido por servidores en la nube basados en las Islas Caimán. ¿Debería esta actividad, y su valor económico asociado, contabilizarse en Bahamas (ubicación del cliente), o en las Islas Caimán (ubicación de servicio), o en los EE. UU. (Sede de la empresa)?
Gran parte del valor real de la actividad global radica en la propiedad intelectual (IP) que hace posible el servicio. Dado que sigue existiendo mucha ambigüedad sobre dónde y cuánto contabilizar dicho valor de IP, las empresas intentan trasladar una parte importante de dicha actividad económica a destinos de bajo costo para ahorrar en impuestos. Esta práctica continúa siendo un importante punto de discordia entre las diversas compañías multinacionales y las autoridades fiscales como el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
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