Usar definición de impuestos
El impuesto sobre el uso es un impuesto sobre las ventas sobre las compras realizadas fuera del estado de residencia de una persona para los artículos imponibles que se utilizarán, almacenarán o consumirán en el estado de residencia y sobre los que no se recaudaron impuestos en el estado de compra. Si la compra hubiera sido gravada si se hubiera realizado en el estado de residencia del comprador, entonces se debe pagar el impuesto sobre el uso.
Desglosando el impuesto sobre el uso
La tasa del impuesto sobre el uso es la misma que la tasa del impuesto sobre las ventas locales del residente, que incluye los impuestos sobre las ventas estatales y locales. Un residente que no paga impuesto de uso puede estar sujeto a intereses y multas. Por ejemplo, a los residentes de California se les exige que paguen impuestos sobre las ventas de compras de mercancías como muebles, regalos, juguetes, ropa, vehículos, casas móviles y aviones. Si un californiano compra ropa de un minorista de California, el minorista recaudará el impuesto sobre las ventas del comprador en el punto de venta y lo remitirá a las autoridades fiscales. No se adeudarán impuestos adicionales.
Digamos, en cambio, que el californiano compró ropa de un minorista en línea en Oregon. Según la ley de Oregon, el minorista no recauda el impuesto sobre las ventas de los productos, pero el comprador minorista aún debe pagar un impuesto sobre el uso de esa compra de ropa a la autoridad fiscal de California llamada Junta de Igualación. Por otro lado, si el californiano compró víveres en Oregón y no pagó ningún impuesto sobre las ventas por la compra, generalmente no se aplicaría ningún impuesto sobre el uso porque el estado de California no aplica impuestos a la mayoría de los víveres.
Por lo general, los minoristas no están obligados a recaudar impuestos sobre las compras realizadas por los consumidores en estados donde el minorista no tiene una presencia física (llamada "nexo") como una oficina de ventas, almacén o representante de ventas, por lo que la responsabilidad recae en el consumidor calcular y remitir el impuesto a su gobierno estatal. Si una empresa debe impuestos sobre las ventas a un gobierno en particular depende de la forma en que el gobierno defina nexus.
Un nexo generalmente se define como una presencia física, pero esta "presencia" no se limita a tener una oficina o un almacén; tener un empleado en un estado puede constituir un nexo, al igual que tener un afiliado, como un sitio web asociado que dirige el tráfico a la página de su negocio a cambio de una participación en las ganancias. Este escenario es un ejemplo de las tensiones entre el comercio electrónico y los impuestos a las ventas. Por ejemplo, Nueva York ha aprobado "leyes de Amazon" que requieren que los minoristas de Internet como Amazon, Inc. paguen impuestos a las ventas a pesar de su falta de presencia física en el estado.
Evaluar el impuesto sobre el uso
El impuesto sobre el uso, como el impuesto sobre las ventas, se evalúa sobre el consumidor final del bien o servicio tangible, pero la diferencia es quién calcula el impuesto y cómo se contabiliza. El vendedor recauda el impuesto sobre las ventas, que actúa como agente del estado y, por lo tanto, remite el impuesto al estado en nombre del consumidor final. Por otro lado, el impuesto sobre el uso es autoevaluado y remitido por el consumidor final. El impuesto sobre el uso es generalmente más difícil de aplicar que el impuesto sobre las ventas y, en la práctica, solo se aplica a grandes compras de bienes tangibles.
Se supone que un impuesto sobre el uso protege a los minoristas dentro del estado contra la competencia desleal de los vendedores fuera del estado que no están obligados a recaudar impuestos. También se promulga para garantizar que todos los residentes de un estado ayuden a financiar programas y servicios estatales y locales, independientemente de dónde compren. Leyes similares se aplican en la mayoría de los estados, no solo en California. De hecho, 45 estados tienen una ley de impuestos sobre el uso, a partir de 2018.
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