¿Qué es la regla Roth IRA de 5 años?

Una de las bendiciones tan promocionadas de Roth IRA es su capacidad gratuita, al menos en relación con otras cuentas de jubilación, para retirar fondos cuando lo desee y a la tasa que desee. Ah, pero cuando se trata de vehículos con ventajas impositivas, el IRS nunca hace nada simple. Es cierto que las contribuciones directas a un Roth se pueden retirar cuando sea, sin rasgaduras (o impuestos). Sin embargo, los retiros de otros tipos de fondos son más restringidos: el acceso a ellos está sujeto a un período de espera, conocido como la regla de los 5 años.

La regla de los 5 años se aplica en tres situaciones:

• Retira ganancias de su Roth IRA.
• Convierte una IRA tradicional en una Roth IRA.
• Heredas un Roth IRA.

Debe comprender la regla de los 5 años, o más bien, el trío de las reglas de los 5 años, para asegurarse de que los retiros de su Roth no generen impuestos sobre la renta y multas fiscales (generalmente, el 10% de la suma deducida).

Para llevar clave

• Aunque relativamente menos restrictivas que otras cuentas, las cuentas Roth IRA imponen un período de espera para ciertos retiros, conocida como la regla de los 5 años.
• La regla de los 5 años se aplica en tres situaciones: si retira las ganancias de la cuenta, si convierte una cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth y si un beneficiario hereda una cuenta IRA Roth.
• El incumplimiento de la regla de los 5 años puede resultar en el pago de impuestos sobre la renta por retiros de ganancias y una multa del 10%.

Conceptos básicos de retiro de Roth IRA

Como sabes, los Roths se financian con contribuciones después de impuestos (lo que significa que no obtienes una deducción fiscal por hacerlas en ese momento), por lo que no se deben impuestos sobre el dinero cuando lo retiras. Antes de revisar las reglas de 5 años, aquí hay un resumen rápido de las normas Roth con respecto a las distribuciones (Interno del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para retiros) en general:

1. Siempre puede retirar contribuciones de una cuenta Roth IRA sin penalización, a cualquier edad.
2. A los 59 años y medio de edad, puede retirar contribuciones y ganancias sin penalización, siempre que su cuenta Roth IRA haya estado abierta durante al menos cinco años fiscales.

"Años fiscales", con respecto a las reglas de 5 años, significa que el reloj comienza a marcar el 1 de enero del año fiscal cuando se realizó la primera contribución. Una contribución de Roth IRA para 2019 puede ser en cualquier momento hasta el 15 de abril de 2020, por ejemplo, pero cuenta como si se hubiera realizado el 1 de enero de 2019. En este caso, podría comenzar a retirar fondos sin penalización el 1 de enero., 2024, no el 15 de abril de 2025.

Un retiro que es libre de impuestos y multas se llama distribución calificada. Un retiro que incurre en impuestos o multas se denomina distribución no calificada.

En resumen, si toma distribuciones de sus ganancias de Roth IRA antes de cumplir con la regla de los cinco años y antes de los 59 años y medio, prepárese para pagar impuestos sobre la renta y una multa del 10% sobre sus ganancias. Para los titulares de cuentas regulares, la regla de 5 años se aplica solo a las ganancias de Roth IRA y a los fondos convertidos de una cuenta IRA tradicional.

Regla de 5 años para retiros de Roth IRA

La primera regla de 5 años de Roth IRA se usa para determinar si las ganancias (intereses) de su Roth IRA están libres de impuestos. Para estar libre de impuestos, debe retirar las ganancias:

• En o después de la fecha en que cumpla 59½
• Al menos cinco años fiscales después de la primera contribución a cualquier Roth IRA que posea

Nota para propietarios de varias cuentas: el reloj de 5 años comienza con su primera contribución a cualquier Roth IRA, no necesariamente de la que está retirando fondos. Una vez que cumpla con el requisito de 5 años para una Roth IRA, ya está.

Cualquier Roth IRA posterior se considera retenida durante cinco años. Las transferencias de una Roth IRA a otra no restablecen el reloj de 5 años.

Regla de 5 años para conversiones Roth IRA

La segunda regla de 5 años determina si la distribución de capital de la conversión de un IRA tradicional o un 401 (k) tradicional a un Roth IRA está libre de penalidad. (Recuerde, se supone que debe pagar impuestos cuando realiza la conversión de la cuenta financiada antes de impuestos a Roth). Al igual que con las contribuciones, la regla de los 5 años para las conversiones de Roth usa años fiscales, pero la conversión debe ocurrir antes de diciembre. 31 del año calendario.

Por ejemplo, si convirtió su IRA tradicional en una Roth IRA en noviembre de 2019, su período de cinco años comienza el 1 de enero de 2019. Pero si lo hizo en febrero de 2020, el período de cinco años comienza el 1 de enero, 2020. No mezcle esto con la asignación de meses adicionales que tiene para hacer una contribución directa a su Roth.

Cada conversión tiene su propio período de cinco años. Por ejemplo, si convirtió su cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth IRA en 2018, el período de cinco años para esos activos convertidos comenzó el 1 de enero de 2018. Si luego convierte otros activos IRA tradicionales en una cuenta Roth IRA en 2019, el período de cinco años El período de un año para esos activos comienza el 1 de enero de 2019.

Es un poco sorprendente, sin duda. Para determinar si está afectado por esta regla de 5 años, debe considerar si los fondos que ahora desea retirar incluyen activos convertidos y, de ser así, en qué año se realizaron esas conversiones. Intente tener en cuenta esta regla general: las reglas de pedido del IRS estipulan que las conversiones más antiguas se retiran primero. El orden de los retiros para Roth IRA son contribuciones primero, seguidas de conversiones y luego ganancias.

Si tiene menos de 59½ y realiza una distribución dentro de los cinco años posteriores a la conversión, pagará una multa del 10% a menos que califique para una excepción.

Excepciones a la regla de los 5 años

Bajo ciertas condiciones, puede retirar ganancias sin cumplir con la regla de los 5 años, independientemente de su edad. Puede usar hasta $ 10, 000 para pagar su primer hogar o usar el dinero para pagar la educación superior para usted o para su cónyuge, hijo o nieto.

El IRS también le permitirá retirar fondos para pagar las primas del seguro médico, si queda desempleado o si necesita reembolsarse los gastos médicos que exceden el 10% de su ingreso bruto ajustado.

Regla de 5 años para beneficiarios de Roth IRA

La muerte también es una excepción. Cuando muere un propietario de Roth IRA, los beneficiarios que heredan la cuenta pueden tomar una distribución sin incurrir en el pago de una multa, sin importar si la distribución es principal o ganancias.

Sin embargo, la muerte no te libera totalmente de la regla de los 5 años. Si usted, como beneficiario, toma una distribución de una cuenta Roth IRA heredada que no se mantuvo durante cinco años fiscales, las ganancias estarán sujetas a impuestos. Pero, gracias a la orden de retiro mencionada anteriormente, aún puede terminar sin impuestos ya que las ganancias son la última parte de la IRA que se distribuirá.

Tenga en cuenta que los beneficiarios de Roth IRA, hasta los propietarios de las cuentas originales, tienen que tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la IRA. Tienen un par de opciones en cuanto al cronograma: pueden hacerlo según la tasa calculada sobre su expectativa de vida, o pueden retirar fondos antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que falleció el propietario original del IRA.

Con la opción de retiro de 5 años, tiene la flexibilidad de tomar una distribución cada año o una suma global en cualquier momento antes de la fecha del 31 de diciembre mencionada anteriormente. Sin embargo, tenga en cuenta que si no agota por completo el IRA antes del 31 de diciembre de ese quinto año, enfrentará una multa del 50% del monto restante en la cuenta.

Perspectiva del asesor

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Hay una tercera regla de cinco años que se aplica a los beneficiarios de Roth IRA. Los beneficiarios designados tienen la opción de estirar los RMD (distribuciones mínimas requeridas) de las Roth IRA heredadas, ya sea por encima de su esperanza de vida o por la regla de los cinco años.

En algunos casos raros, los documentos Roth IRA pueden especificar la regla de los cinco años. Si elige la opción de cinco años, los ingresos heredados de Roth IRA deben distribuirse antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de la muerte del propietario original. Dentro del período de cinco años, tiene total flexibilidad en las distribuciones: puede tomar una suma global o hacer retiros cada año. Solo necesita asegurarse de que el Roth IRA se vacíe al final del período de cinco años o enfrentará una multa del 50% sobre el monto no tomado en ese año.