¿Cuál es el concepto de "estiramiento IRA"?
El "estiramiento IRA" en realidad no es un tipo de IRA. Más bien, es un método de transferencia de riqueza que involucra la IRA, específicamente, el beneficiario que usted designa para heredar la IRA después de su muerte. Esta estrategia de planificación patrimonial le permite ampliar las distribuciones de su IRA durante varias generaciones. Es por eso que se llama un "estiramiento IRA".
Por lo general, se requiere que cada propietario de IRA designe un beneficiario para la cuenta; esta persona (o personas) hereda el IRA cuando mueres (suponiendo que todavía hay dinero en él, por supuesto). Aquellos que tienen la suerte de heredar el IRA de otra persona, deben tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) cada año de la cuenta, tal como lo hizo (suponiendo que haya cumplido 70½ años, la edad a la que el IRS le ordena que comience a hacer retiros de IRA).
El monto de la RMD depende de cuánto hay en la cuenta y de la edad, según las tablas de esperanza de vida del IRS. Al calcular el RMD, los beneficiarios pueden optar por utilizar la cifra de edad / expectativa de vida del titular de la cuenta original, o su propia edad. Por lo general, es más ventajoso usar el suyo, ya que cuanto más joven es, mayor es la esperanza de vida y menor es la distribución requerida.
Para llevar clave
- El estiramiento IRA es un método de planificación patrimonial que le permite extender las distribuciones de IRA a las generaciones futuras, permitiendo así que el IRA continúe creciendo.
- La estrategia elástica del IRA implica hacer que los jóvenes — nietos o incluso bisnietos — sean beneficiarios del IRA, en lugar del cónyuge.
- La clave de la estrategia radica en el hecho de que los beneficiarios heredados de IRA pueden tomar las distribuciones mínimas requeridas en función de su propia edad; cuanto más jóvenes son, más pequeño es el RMD.
Cómo funciona un estiramiento IRA
Por lo general, la mayoría de los propietarios de IRA nombran a su cónyuge como el beneficiario principal de IRA y a sus hijos como beneficiarios contingentes. Si bien no hay nada de malo en esta estrategia, puede requerir que el cónyuge tome más dinero del IRA del que realmente necesita, y que también pague impuestos sobre él, a menos que el IRA sea un Roth IRA en lugar de un IRA tradicional. Si el cónyuge y los hijos no necesitan ese ingreso adicional, considere nombrar a los de la próxima generación (como nietos o bisnietos) como beneficiarios.
Si lo hace, le permite estirar el valor de la IRA durante un período de tiempo más largo y reduce el monto de la retirada imponible. El núcleo de la estrategia es el hecho de que los RMD se basan en esas tablas de esperanza de vida. Como los nietos son más jóvenes, la cantidad que tienen que retirar será mucho menor de lo que el cónyuge o los hijos tendrían que tomar.
El beneficiario de una cuenta IRA heredada tiene hasta el final del año fiscal siguiente al año de la muerte del titular de la cuenta original para comenzar a tomar distribuciones.
Ejemplo de estiramiento IRA
Aquí hay un ejemplo para mostrar el concepto de estiramiento IRA en acción.
Supongamos que tenemos una cuenta IRA tradicional por valor de $ 500, 000 el 31/12/2019. El propietario original era Dave (fallecido el 12/1/2019).
Veamos cómo nombrar al beneficiario cambia el tamaño de la distribución que el heredero tendrá que tomar y, por lo tanto, cuánto tiempo podrá seguir creciendo el dinero libre de impuestos y cuánto tiempo puede durar antes de que se agote.
a) Cónyuge: Mary (73 años en 2020), Mary tendrá que tomar una RMD de $ 20, 234 en el año 2020.
b) Hijo: Mike (55 años en 2020), Mike tendrá que tomar una RMD de $ 16, 892 en el año 2020.
c) Nieta: Julia (28 años en 2010), Julia tendrá que tomar una RMD de $ 9, 042 en el año 2020.
d) Bisnieto: Dallas (6 años en 2020), Dallas tendrá que tomar una RMD de $ 6, 519 en el año 2020.
Cada beneficiario deberá continuar tomando el RMD cada año a partir de entonces, hasta que se agote el dinero, en función de su nueva edad / nueva cifra de esperanza de vida que debe calcularse cada año a partir de la Publicación 590-B del IRS del Apéndice B-Expectativa de vida Tablas sección.
Si Dave elige al beneficiario más joven, el desembolso de RMD puede ser muy pequeño, al igual que el impuesto adeudado (suponiendo que el pequeño Dallas no tenga muchos otros ingresos). Retirar menos permite que el valor IRA continúe creciendo con impuestos diferidos, lo que le permite extenderse a lo largo de varias generaciones.
Perspectiva del asesor
Jack Brkich III, CFP®
Gerentes financieros de JMB, Irvine, CA
Un IRA extendido se usa con mayor frecuencia por personas que no necesitan ingresos adicionales o que planean transmitir un legado a los herederos de una manera eficiente con los impuestos. Estos son los pros:
- Una cuenta IRA puede proporcionar ingresos de por vida a un beneficiario.
- El impuesto total pagado puede reducirse debido a distribuciones más pequeñas durante un período prolongado de tiempo en lugar de una sola suma global.
- Ampliar el período de tiempo en que se realizan las distribuciones alarga el tiempo en que los activos tienen que crecer libres de impuestos y aumenta la cantidad que reciben los beneficiarios.
Estas son las desventajas:
- Un beneficiario no puede vivir una esperanza de vida normal.
- Los cambios en las leyes o reglamentos podrían tener efectos perjudiciales para el propietario o los beneficiarios.
- Al igual que cualquier inversión, las pérdidas o la inflación podrían afectar el valor de las distribuciones futuras.
- Si un beneficiario es un menor, es posible que deba establecerse una cuenta de custodia o tutela.