¿Qué es el pago periódico sustancialmente igual (SEPP)?
El Pago Periódico Sustancialmente Igual, o SEPP, es un método de distribución de fondos de una IRA u otros planes de jubilación calificados antes de la edad de 59½ años que evita incurrir en sanciones del IRS por los retiros. Por lo general, una persona que elimina activos de un plan antes de esa edad pagará una multa por retiro anticipado del 10% del monto distribuido. Con un plan SEPP, los fondos se retiran sin multas a través de distribuciones anuales especificadas por un período de cinco años o hasta que el titular de la cuenta cumpla 59½ años, lo que ocurra más tarde. El impuesto sobre la renta aún debe pagarse por los retiros.
Para llevar clave
- Un plan SEPP le permite retirar fondos sin penalización de una cuenta de jubilación antes de cumplir 59½ años.
- La cantidad que retira cada año está determinada por las fórmulas establecidas por el IRS.
- Si abandona el plan SEPP antes de que finalice, deberá pagar todas las multas que le permitió evitar, más intereses sobre esos montos.
- Un plan SEPP es el más adecuado para aquellos que necesitan un flujo constante de ingresos previos a la jubilación, tal vez para compensar una carrera que finalizó antes de lo previsto.
Cómo funciona un plan SEPP
Puede usar cualquier cuenta de jubilación calificada con un plan SEPP, con la excepción de un 401 (k) que tenga en su empleador actual. Configura el acuerdo SEPP a través de un asesor financiero o directamente con una institución.
Al principio, debe elegir entre tres métodos aprobados por el IRS para calcular sus distribuciones a partir de un SEPP: amortización, anualización y distribución mínima requerida. Cada uno dará como resultado una distribución anual calculada diferente. El monto que retire será predeterminado y sin cambios cada año, al menos con dos de las tres opciones.
El IRS aconseja a las personas que seleccionen el método que mejor respalde su situación financiera. Se le permite cambiar el método que usa una vez durante la vida útil del plan. Si cancela el plan antes de que expire el período mínimo de tenencia, deberá pagarle al IRS todas las multas que exime de las distribuciones del plan, más los intereses.
El método de amortización
Según el método de amortización para calcular los retiros del plan SEPP , el pago anual es el mismo para cada año del programa. Se determina utilizando la expectativa de vida del contribuyente y su beneficiario, si corresponde, y una tasa de interés elegida, de no más del 120% de la tasa federal de mediano plazo, según el IRS.
El método de anuatización
Al igual que con el método de amortización, la distribución que debe tomar bajo el método de anualización también es la misma cada año. El monto se determina mediante el uso de una anualidad basada en la edad del contribuyente y la edad de su beneficiario, si corresponde, y una tasa de interés elegida, con las mismas pautas del IRS que con la amortización. El factor de anualidad se deriva utilizando una tabla de mortalidad proporcionada por el IRS.
Distribución mínima requerida y SEPP
Usando el método de distribución mínimo requerido, el pago anual para cada año se determina dividiendo el saldo de la cuenta por el factor de esperanza de vida del contribuyente y su beneficiario, si corresponde. Bajo este método, el monto anual debe ser recalculado anualmente y, como resultado, cambiará de año en año. En general, también resulta en retiros anuales más bajos que los otros métodos.
Desventajas de un SEPP
El uso de un plan SEPP puede ser una bendición para aquellos que desean o necesitan aprovechar los fondos de jubilación anticipadamente. El plan puede permitirle un flujo constante de ingresos, sin multas, en sus 40 o 50 años para ayudarlo a superar el final de una carrera, y un cheque de pago regular, y la llegada de otros ingresos de jubilación. A los 59½, puede retirar fondos adicionales de sus cuentas de jubilación sin penalización. A fines de los 60, calificará para recibir todos los beneficios del Seguro Social y quizás una pensión de beneficios definidos.
Sin embargo, los planes también tienen inconvenientes distintos. Para empezar, son relativamente inflexibles. Una vez que comience un plan SEPP, debe permanecer con él por la duración, lo que puede ser décadas si comienza el plan entre los 30 y 40 años. Durante ese tiempo, tiene poco o ningún margen para modificar la cantidad que puede retirar del fondo cada año. Y abandonar el plan no es una opción, dado que te impone todas las penalidades que ahorraste al lanzarlo, más intereses. (La misma sanción también puede aplicarse si calcula mal y no realiza los retiros necesarios dentro de un año).
Iniciar un SEPP también tiene implicaciones para su seguridad financiera más adelante en la jubilación. Una vez que comience un SEPP, deberá dejar de contribuir al plan que está aprovechando, lo que significa que su equilibrio no crecerá a través de contribuciones adicionales. Y al retirar fondos anticipadamente, también está renunciando esencialmente a las ganancias que obtendrán más adelante, junto con el impuesto que ahorrará en esas ganancias, que se acumularán libres de impuestos dentro de la cuenta.
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