Transferencias 401 (k): las implicaciones fiscales

Los empleados que participan en sus planes corporativos 401 (k) tienen algunas opciones diferentes disponibles cuando abandonan la empresa. Las consecuencias fiscales que enfrentan dependen de la opción que elijan. Las reglas que rigen este tipo de transacción pueden ser algo complejas y, en algunos casos, restrictivas. Es importante comprender estas reglas para evitar errores fiscales costosos que pueden alterar sustancialmente su plan de jubilación.

Para llevar clave

• Si retira su 401 (k) después de dejar a su empleador, estará sujeto a impuestos y posiblemente a cargos por retiro anticipado.
• Si deja sus fondos en la cuenta 401 (k) de su antiguo empleador, no pagará impuestos ni tarifas, pero ya no podrá hacer contribuciones al plan.
• Si transfiere sus fondos a una IRA o un plan 401 (k) patrocinado por su nuevo empleador, debe hacerlo directamente, de un plan a otro sin tener que manejar el dinero, para evitar posibles impuestos y cargos por retiro anticipado.

Tres opciones

Los participantes del plan 401 (k) tienen tres alternativas generales para elegir una vez que dejan sus empleadores. Un conjunto diferente de reglas fiscales corresponde a cada opción.

1. Retirar

Esta es quizás la opción más sencilla cuando se trata de sacar dinero de un plan 401 (k) u otro plan de jubilación. El cheque del plan se paga directamente al propietario del plan o se deposita directamente en el banco del propietario o en la cuenta de inversión minorista.

Esta también es la opción más costosa, ya que el participante pagará impuestos a las tasas de ingreso ordinarias sobre el saldo que se retira. Los participantes menores de 59½ años también enfrentarán una multa adicional del 10% por retiro anticipado de fondos. Cuando se tienen en cuenta los impuestos estatales, la factura total de impuestos puede alcanzar fácilmente el 45% o más, dependiendo de la categoría impositiva en la que se encuentre el participante. Pero el costo real de esta elección proviene de la oportunidad perdida de que ese dinero continúe creciendo libre de impuestos o impuestos diferidos, y esto puede reducir los ahorros de los participantes en sus últimos años en decenas o incluso cientos de miles de dólares.

2. Déjalo en paz

Obviamente, esta es la opción más simple, ya que el participante no hace nada y deja el plan con el custodio del plan del empleador anterior. No hay consecuencias fiscales para esta opción. Sin embargo, no puede continuar haciendo contribuciones al plan.

3. Dale la vuelta

Esta es probablemente la opción más común hecha por los antiguos participantes del plan. Aquellos que elijan esta ruta ordenarán al custodio del plan que envíe su dinero a otro 401 (k), si se vuelven empleados en una compañía que ofrece un plan que acepta reinversiones de otros planes, o bien a una cuenta IRA.

Una vez que realiza una reinversión indirecta, no puede ejecutar otra durante 12 meses.

Si los fondos transferidos llegan al participante en forma de cheque, el cheque se extenderá al siguiente plan o custodio de la cuenta y no al participante. El participante tiene 60 días para depositar el dinero con ese custodio. Si el participante no hace esto, el monto total del cheque será considerado una distribución por el IRS y estará sujeto a todos los impuestos y multas aplicables.

Quienes deseen evitar este posible dilema pueden hacerlo eligiendo que el dinero se transfiera directamente al nuevo plan o cuenta, un proceso en el que no se enviará ningún cheque al participante. Por esta razón, la mayoría de los planificadores financieros y expertos en planes de jubilación respaldan las transferencias directas sobre las transferencias indirectas.

Aquellos que eligen una reinversión indirecta del plan 401 (k) enfrentan una restricción adicional: solo pueden hacerlo una vez en un período de 12 meses. Si hacen esto nuevamente antes de que haya transcurrido un año, entonces el saldo completo de la segunda transferencia se contará como una distribución. Este límite de tiempo debe cumplirse entre cada reinversión indirecta y no se extiende por año calendario.

Si usted es un empleado de más edad, transferir el plan 401 (k) de su empleador anterior al plan de su nuevo empleador lo protegerá de las distribuciones mínimas requeridas de ese dinero, si aún trabaja allí a los 70½ años.

Excepciones

Aunque la mayoría de los retiros de 401 (k) u otros planes calificados por parte de participantes menores de 59½ años están sujetos a la multa por retiro anticipado del 10%, hay cinco excepciones a esta regla. Se permiten retiros sin penalización en los siguientes casos:

• Retiros que se utilizan para pagar impuestos atrasados ​​al IRS
• Distribuciones hechas al patrimonio del participante después de su muerte.
• Distribuciones hechas a un participante que ha quedado discapacitado permanentemente
• Distribuciones tomadas por el participante para pagar gastos médicos no reembolsados ​​que exceden el 10% del ingreso bruto ajustado del participante para ese año
• Distribuciones que se toman como parte de una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales que han sido aprobados por el IRS

La regla de la NUA

Los empleados que compraron acciones de sus compañías dentro de su plan 401 (k) son elegibles para recibir un tratamiento fiscal favorable sobre sus acciones en el momento en que reinvierten el resto de los saldos de sus planes, siempre que se sigan ciertas reglas. La regla de Apreciación Neta No Realizada (NUA) permite a los empleados vender todas las acciones dentro de sus planes en una sola transacción al momento de la reinversión y pagar la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo más baja sobre la ganancia de todas las acciones que se han mantenido durante al menos un año hasta el día. Esta regla puede reducir sustancialmente la factura fiscal general para los empleados que han acumulado grandes cantidades de acciones en el plan de su compañía a lo largo del tiempo; nunca hay una razón para no usarlo para quienes poseen acciones de la compañía en sus planes 401 (k).

La línea de fondo

Las reglas impositivas para las reinversiones 401 (k) pueden ser muy simples para quienes eligen tomar distribuciones de efectivo o dejar los saldos de sus planes donde están. Las reglas para aquellos que deciden preservar el estado de ventajas impositivas de los saldos de sus planes pueden ser algo complejas en algunos casos, pero optar por una reinversión directa generalmente alejará al participante de posibles trampas impositivas. Para obtener más información sobre las normas fiscales para los planes 401 (k), visite el sitio web del IRS o consulte al custodio o asesor financiero de su plan de jubilación.