Recuperación de deudas incobrables
La recuperación de una deuda incobrable es un pago recibido por una deuda que se canceló y se consideró incobrable. La cuenta por cobrar puede venir en forma de préstamo, línea de crédito o cualquier otra cuenta por cobrar.
Debido a que generalmente genera una pérdida cuando se cancela, la recuperación de deudas incobrables generalmente genera ingresos. En contabilidad, la recuperación de la deuda incobrable acredita la asignación para las deudas incobrables o las categorías de reserva de deuda incobrable y reduce la categoría de cuentas por cobrar en los libros.
Para llevar clave
- La recuperación de una deuda incobrable es un pago recibido por una deuda que se canceló y se consideró incobrable.
- Todo o parte de una deuda incobrable se puede hacer en forma de pago de un administrador de bancarrota o cuando el banco vende garantías.
- Las deudas incobrables se deben informar al IRS como pérdidas. La recuperación de la deuda incobrable debe reclamarse como parte de su ingreso bruto.
- En muchos casos, las deudas incobrables pueden cancelarse a efectos fiscales.
Comprender la recuperación de deudas incobrables
Muchas deudas incobrables son difíciles de cobrar y a menudo se cancelan. En la mayoría de los casos, una empresa ha dado muchos pasos antes de considerarla una deuda incobrable, incluidas las cobranzas internas y de terceros o incluso acciones legales. Los esfuerzos de cobro aún pueden llevarse a cabo después de que se cancela la deuda.
El pago aún se puede hacer después de que la deuda se cancela, lo que la convierte en una recuperación de la deuda incobrable. El pago puede venir como un pago parcial de un administrador de bancarrota o porque el deudor ha decidido tomar un acuerdo para liquidar la deuda a un monto menor.
La deuda incobrable también puede recuperarse si se vende un colateral. Por ejemplo, un prestamista puede recuperar un automóvil y venderlo para pagar el préstamo pendiente. Un banco también puede recibir capital a cambio de cancelar un préstamo que luego podría resultar en una recuperación del préstamo y, tal vez, en ganancias adicionales.
Se pueden agregar a la deuda honorarios adicionales, como cargos de agente judicial y honorarios de abogados.
La deuda incobrable es inevitable, ya que las empresas siempre tendrán clientes que no cumplirán con sus obligaciones financieras. Es por eso que hay una gran demanda de compañías de recuperación de deudas incobrables o agencias de cobro (de terceros).
Informar al IRS sobre recuperaciones de deudas incobrables
Cualquier acción tomada con la deuda incobrable debe anotarse en los libros de la compañía. Cuando la deuda se cancela, debe contabilizarse como una pérdida. Si se recupera, la empresa debe revertir la pérdida.
Entonces, cuando una empresa cancela una deuda incobrable en un año fiscal y recupera parte o la totalidad de la deuda en el siguiente año fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que la empresa incluya los fondos recuperados en sus ingresos brutos. El negocio solo tiene que informar el monto de la recuperación igual al monto que previamente dedujo. Sin embargo, si una parte de la deducción no provoca una reducción en la factura de impuestos de la empresa, la empresa no tiene que informar esa parte de los fondos recuperados como ingresos.
En algunos casos, las deducciones de deudas incobrables no reducen los impuestos en el año en que se incurren, creando una pérdida operativa neta (NOL). Estas pérdidas se transfieren por un número determinado de años antes de que expiren. Si la deducción por morosidad de una empresa desencadenó una transferencia de NOL que no ha expirado, eso constituye una deducción de impuestos y, por lo tanto, la recuperación de la morosidad debe declararse como ingreso. Sin embargo, si la transferencia de NOL ha expirado, la empresa esencialmente nunca recibió la reducción de impuestos y no necesita informar la recuperación correspondiente.
Recuperación de deudas incobrables no comerciales
En algunos casos, el IRS permite a los contribuyentes cancelar las deudas incobrables no comerciales. Estas deudas deben ser completamente incobrables, y el contribuyente debe poder demostrar que hizo todo lo posible para recuperar la deuda. Sin embargo, el declarante no tiene que llevar al deudor a la corte.
En la mayoría de los casos, demostrar que el deudor es insolvente o se ha declarado en bancarrota es una prueba significativa. Por ejemplo, si alguien prestó dinero a un amigo o vecino en una transacción completamente ajena a cualquiera de sus negocios, y el prestatario no pudo pagar el préstamo, se trata de una deuda incobrable no comercial. El contribuyente puede reportarlo como una pérdida de capital a corto plazo.
Si la deuda se paga después de reclamarla como una deuda incobrable, el declarante de impuestos debe informar los fondos recuperados como ingresos. Sin embargo, solo necesita informar una cantidad igual a la deducción de la deuda incobrable que redujo su obligación tributaria en el año en que reclamó la deuda incobrable.
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