¿Pueden las transacciones de IRA desencadenar la regla de lavado y venta?

Si vende acciones con pérdidas, debería poder usar la pérdida para compensar las ganancias en sus impuestos sobre la renta, ¿verdad? Correcto, excepto si violó la regla de lavado y venta. Esto significa que si compró y vendió la misma inversión por una pérdida dentro de un período de 30 días, la pérdida no se puede utilizar para compensar las ganancias. Sin embargo, puede agregar la pérdida al costo de los valores que recompra, aumentando así la base. Este problema se vuelve más complicado si recompró los valores en su IRA. ¿Eso también aumenta la base en su IRA? En 2008, el IRS abordó esta pregunta sin respuesta.

¿Qué es una venta de lavado?
Comencemos por definir una venta de lavado. Una venta de lavado ocurre cuando vende acciones de una acción y recompra o adquiere la misma acción dentro de los 30 días (antes o después) de la venta. Cualquier pérdida de la venta de lavado no se puede utilizar para compensar las ganancias en sus impuestos para el año. Veamos algunos ejemplos:

Ejemplo: venta de lavado

• Usted posee 100 acciones de XYZ con una base de $ 2, 000.
• Usted vende 100 acciones de XYZ el 21 de marzo por $ 1, 000.
• Usted compra 100 acciones de XYZ el 22 de marzo por $ 600.

Esta es una venta de lavado y no puede deducir la pérdida de $ 1, 000. Sin embargo, puede agregar la pérdida de $ 1, 000 al nuevo precio de compra de $ 600, creando una base de $ 1, 600.

Ejemplo: venta sin lavado

• Usted posee 100 acciones de XYZ con una base de $ 2, 000.
• Usted vende 100 acciones de XYZ el 21 de marzo por $ 1, 000.
• Usted compra 100 acciones de XYZ el 2 de junio al precio de mercado.

Esta no es una venta de lavado, porque la compra no se produjo dentro de los 30 días posteriores a la venta.

De acuerdo con la Publicación 550 del IRS, una venta de lavado puede ocurrir con otros valores, como bonos, fondos mutuos y opciones. Las opciones se consideran sustancialmente idénticas a las acciones que reflejan, por lo que vender opciones en una acción que posea podría desencadenar una venta de lavado. Debido a que un intercambio de fondos mutuos es técnicamente una venta y una compra, si intercambió en el mismo fondo que vendió anteriormente dentro de los 30 días, también es una venta de lavado.

¿Por qué existe la regla?
Las ventas de lavado crean la ilusión de un cambio en las tenencias. Como tal, el IRS hace cumplir la regla para evitar que los inversores reclamen una deducción de impuestos por una pérdida en la propiedad que aún poseen. También detiene el ajuste de la base artificial.

¿Se aplica la regla de lavado y venta a las transacciones IRA?
En 2008, el IRS emitió la Resolución de Ingresos 2008-5, en la que abordó la cuestión de si las reglas de venta de lavado se aplican a las IRA. En esta decisión, el IRS explicó que cuando las acciones se venden en una cuenta de no jubilación y se compran acciones sustancialmente idénticas en una IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas fiscales por la venta, y la base en la IRA del individuo no es aumentado.

Ejemplo: reclamar pérdidas fiscales en una IRA

Suponga que posee 100 acciones de YYY con una base de $ 1, 000 en su cuenta de corretaje. Usted vende las 100 acciones de YYY a pérdida, por $ 400 el 10 de octubre. El 1 de noviembre, compra 100 acciones de YYY en su cuenta IRA por $ 800. Según Revenue Ruling 2008-5, no puede deducir la pérdida de $ 600 en la venta, y no puede aumentar la base de las acciones compradas en su IRA por la diferencia de $ 200 entre la venta y la recompra.

El IRS Revenue Ruling 2008-5 evita que los inversores usen el manto de un tipo de cuenta con impuestos diferidos, como un IRA, para eludir la regla de lavado y venta. Se aplica a las cuentas IRA tradicionales y Roth, independientemente de si las cuentas IRA se encuentran en diferentes instituciones financieras. (Para lecturas relacionadas, consulte Venta de valores con pérdida para una ventaja fiscal ).

¿Qué sucede si rompes la regla?
Es posible que haya ejecutado la venta de lavado para disminuir sus impuestos actuales, pero al romper la regla, solo ha diferido los impuestos y es posible que deba pagar la multa por distribución anticipada del monto.

Por ejemplo, supongamos que está listo para tomar una distribución de su IRA tradicional. Usted vende acciones compradas previamente en una venta de lavado y retira los ingresos. Normalmente, la parte de la distribución considerada parte de su base no está sujeta a impuestos. Dado que su compra en la venta de lavado no aumentó su base, el valor total de los ingresos de esas acciones está sujeto a impuestos cuando se distribuye desde su IRA. La misma regla se aplica a las distribuciones no calificadas de un Roth IRA en que la venta de lavado no aumenta la base en el Roth IRA. (Para obtener más información, lea Cómo evitar sanciones del IRS en sus activos de IRA ).

Ejemplo: venta de lavado IRA

Suponga que posee 100 acciones con una base de $ 3, 000. Usted vende las acciones por $ 1, 500, por una pérdida de $ 1, 500.
Dentro de los 30 días, usted compra 100 acciones de la misma acción por $ 1, 000 (una venta de lavado) en su IRA tradicional.
Base = $ 0.
Usted vende esas 100 acciones por $ 2, 000 y retira los ingresos.
Monto imponible = $ 2, 000.
Si hubiera vendido las acciones por $ 800, el monto imponible sería de $ 800.

Una auditoría negativa del IRS podría resultar en multas, por lo que si cree que ha violado las reglas de venta de lavado en el pasado, comuníquese con un profesional de impuestos, ya que es posible que deba modificar las declaraciones de impuestos anteriores. (Para obtener más información sobre el proceso de auditoría, consulte Sobrevivir a la auditoría del IRS y Evitar una auditoría ).

Cómo evitar violar la regla
Puede asegurarse de no violar la regla de lavado-venta siguiendo algunas pautas simples:

• Ver todas las inversiones como una cartera única, independientemente del tipo de cuenta. Planifique las transacciones relacionadas con los impuestos en función de su cartera completa. Esto lo ayudará a reconocer cuándo puede ocurrir una venta de lavado.
• Venda acciones con pérdidas más de 30 días antes o después de la compra para reclamar beneficios fiscales. Para mantener su estrategia de asignación de activos, compre una acción diferente en la misma categoría (por ejemplo, una acción de servicios públicos diferente). Desea asegurarse de que las existencias no puedan clasificarse como "sustancialmente idénticas".
• Use un plan o método de inversión establecido. Tener objetivos de rendimiento para cada inversión y estrategias de contingencia lo mantiene enfocado en tomar decisiones de inversión bien concebidas en lugar de operaciones arbitrarias.
• Invierta en inversiones volátiles fuera de las cuentas IRA y otras cuentas con impuestos diferidos. Esto le permitirá aprovechar los beneficios fiscales mediante cambios en las ganancias y pérdidas imponibles. Compre inversiones que paguen dividendos e intereses dentro de una IRA. Podrá maximizar el aplazamiento de impuestos de los ingresos y reinvertirlo en su fondo de jubilación.
• Use promedios automáticos de costos en dólares o liquidaciones automáticas para retiros de su IRA. No compre estas mismas inversiones en otras cuentas. (Para obtener más información sobre esta estrategia, consulte Pagos promedio de costo en dólares ).
• No implemente estrategias de opciones basadas en acciones.
• Use la comparación de existencias por orden de entrada, primera salida para determinar si está en peligro de violar la regla de venta de lavado.
• Si posee una acción que se hundió y no puede soportar la caída, véndala. Si se trata de un perro, no hay necesidad de volver a comprarlo, no importa cuán bajo sea el precio.

Conclusión
La regla de lavado y venta se aplica a todas las cuentas de inversión que posee o controla, incluida la cuenta de su cónyuge. Asegúrese de mantener abiertas las líneas de comunicación entre usted y su cónyuge sobre los intercambios en sus carteras por este motivo exacto. En caso de duda, consulte con un profesional de impuestos competente para asegurarse de que se apliquen las estrategias de impuestos adecuadas y más efectivas a sus inversiones.