Planificación patrimonial para canadienses

En la planificación patrimonial, los canadienses no tienen que lidiar con un impuesto patrimonial como lo hacen los ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, lo que muchas personas no se dan cuenta es que se aplica un "impuesto de disposición estimada" cuando usted muere. En este artículo, proporcionaremos consejos para minimizar la exposición de su patrimonio a este impuesto y estructurar su plan de patrimonio para garantizar que sus beneficiarios obtengan los activos que desea para ellos.

Para llevar clave

• El impuesto de disposición estimado de Canadá, que es similar al impuesto sobre sucesiones en los Estados Unidos, se difiere cuando los activos se transfieren o se mantienen en un fideicomiso conyugal para un cónyuge sobreviviente.
• Crear un fideicomiso le permite transferir activos mientras aún está vivo, lo que evita los costos de sucesiones cuando muere.
• Si muere sin hacer un testamento, la provincia canadiense en la que vivió decide cómo se distribuirán sus activos.

Fiscalidad y Planificación Patrimonial

El impuesto de disposición estimada se llama así porque se considera que sus inversiones se venden al momento de la muerte. Cualquier ganancia de capital provocada por su venta se incluye en una declaración final de impuestos sobre la renta presentada en el año de su fallecimiento. Una declaración de impuestos final también incluye el valor de las cuentas de jubilación y los ingresos recibidos de acciones, bonos, inversiones inmobiliarias e incluso los ingresos del seguro de vida en el año de la muerte, desde el 1 de enero hasta la fecha de la muerte.

Con tasas impositivas federales canadienses de hasta el 33% en 2019, esta imposición final puede ser sustancial. Los impuestos provinciales y las tasas de sucesión también se aplican. (Sin embargo, es posible omitir los costos de sucesiones con una planificación anticipada adecuada).

La buena noticia es que el impuesto se difiere si los activos se transfieren a un cónyuge sobreviviente. Los impuestos se difieren incluso si los activos se mantienen en un fideicomiso conyugal, que proporciona ingresos al cónyuge sobreviviente. Sin embargo, si el cónyuge vende los activos, se aplica el impuesto. Cuando el cónyuge muere y los activos se transfieren a otros herederos, el 50% de las ganancias de capital de las acciones, bonos, inversiones inmobiliarias y otros activos están sujetos a impuestos a la tasa del impuesto sobre la renta personal.

Por qué es importante hacer un testamento

"Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos", dice el viejo dicho (atribuido al padre fundador estadounidense Benjamin Franklin). Si bien no puede controlar ninguno de estos dos eventos inevitables, puede hacer un testamento para asegurarse de que sus asuntos financieros se gestionen de acuerdo con sus deseos una vez que ya no pueda hacerlo debido a la incapacidad o la muerte.

Sin un testamento válido, se considera que has muerto intestado. Cuando eso sucede en Canadá, la provincia en la que vivía decide cómo se distribuyen sus activos, independientemente de sus deseos. Siguiendo las leyes de intestancia, la provincia generalmente distribuye los primeros $ 50, 000 de valor a un cónyuge sobreviviente, luego reparte el resto entre el cónyuge y los hijos. Si no tiene un cónyuge o hijos sobrevivientes, sus padres son los siguientes en recibir sus bienes, seguidos de sus hermanos y hermanas.

Morir sin un testamento también genera demoras y gastos adicionales. El tribunal nombra a un administrador vinculado para que actúe como albacea del patrimonio. Además, cualquier activo distribuido a niños menores de 19 años debe pasarse a un tutor legal o al Fideicomisario Público. El proceso de nombrar a estos administradores es costoso y requiere mucho tiempo.

Última voluntad y testamento

El propósito del último testamento es dar instrucciones a la persona que elija como albacea sobre cómo desea que se distribuyan sus activos después de su muerte. Por lo general, no da instrucciones sobre su funeral o entierro, ya que generalmente no se abrirá hasta después del funeral, cuando los herederos se reúnen para leer el testamento.

Poder legal

El poder notarial le otorga a la persona que usted elija el poder de administrar sus asuntos financieros si usted no puede administrarlos usted mismo. Le da a esta persona, designada como su agente o apoderado, el poder de manejar tareas cotidianas como:

• Pagando cuentas
• Presentación de declaraciones de impuestos
• Correo de apertura
• Bancario
• Hablar con contadores y abogados.
• Cuidar de las mascotas
• Votando en su nombre

Sin un poder notarial, su cónyuge no tiene autoridad legal para realizar una variedad de tareas importantes para usted si queda discapacitado.

Testamento vital

Un testamento vital otorga poder de salud / poder mental a una persona de su elección. Le da a esta persona, actuando como su agente o apoderado, el poder de implementar el tratamiento médico que desea recibir si no puede expresar sus deseos. El documento informa a los médicos, miembros de la familia y a los tribunales sus deseos de soporte vital y otros procedimientos médicos en caso de muerte cerebral, inconsciencia, enfermedad terminal o incapacidad para comunicarse.

Un testamento vital esencialmente le da a su agente elegido el poder de elegir si desea “desconectarlo” o decidir su destino por usted, pero su valor es discutible. La eutanasia no es legal según la sección 215 del Código Penal de Canadá, y el testamento vital no tiene estatus legal. Sin embargo, la Carta de Derechos de Canadá cuestiona la constitucionalidad de esta sección del Código Penal al otorgar a todos el derecho a la "seguridad de la persona y el derecho a no ser privado de ella".

Cómo un fideicomiso simplifica la planificación patrimonial

Un testamento asegura que sus herederos obtengan exactamente lo que usted desea que obtengan, pero un fideicomiso puede simplificar el proceso de transferir estos activos a sus herederos. La principal diferencia entre los dos es que el fideicomiso le permitirá transferir activos a los beneficiarios cuando todavía está vivo, mientras que un testamento transfiere sus activos cuando muere.

Un fideicomiso es una entidad legal que posee algunos o todos sus activos, como cuentas bancarias, bienes raíces, acciones y bonos, unidades de fondos mutuos y negocios privados. Los términos de un fideicomiso son legalmente más vinculantes que los de un testamento ordinario, que puede ser impugnado en un tribunal de justicia en cuanto a si cumple con la "obligación moral" del fallecido. Un fideicomiso también le permite evitar el proceso de legalización, donde el Los contenidos de su testamento se ponen a disposición del público.

Tipos de fideicomisos

El principal tipo de fideicomiso en la planificación patrimonial es un fideicomiso vital revocable, llamado así porque puede cambiar o revocar los términos del fideicomiso en cualquier momento mientras esté vivo. El fideicomiso instruye a los fideicomisarios sobre cómo distribuir sus activos a los beneficiarios mientras está vivo, después de la muerte o si se vuelve incapaz de hacerlo.

Tanto usted como su cónyuge pueden ser administradores y administrar los activos del fideicomiso. Esta característica de un fideicomiso en vida puede ser importante, por ejemplo, si una empresa familiar se coloca en un fideicomiso y desea continuar teniendo cierto control sobre sus operaciones. Cuando un cónyuge muere, el cónyuge sobreviviente continúa como fideicomisario, pero el fideicomiso se vuelve irrevocable ya que solo se pueden hacer cambios limitados en sus términos.

Como los ingresos de los activos en fideicomiso están sujetos a impuestos a las tasas impositivas de los fideicomisos canadienses, los fideicomisos vivos no son tan populares en Canadá como lo son en los EE. UU. Un fideicomiso establecido después del 17 de junio de 1971 está sujeto a impuestos sobre todos los ingresos al tipo impositivo marginal más alto de la provincia de residencia. En la mayoría de las provincias canadienses, esta tasa puede variar del 39% al 47% sobre el primer dólar de ingresos. En contraste, un fideicomiso testamentario, que opera solo después de la muerte, está sujeto a la tasa impositiva provincial personal.

Además, los activos que se transfieren dentro o fuera de un fideicomiso canadiense generalmente se tratan como si se hubieran vendido, y están sujetos a impuestos sobre cualquier aumento de valor (apreciación) desde la fecha de compra. Sin embargo, dos estructuras de fideicomiso relativamente recientes, el fideicomiso alter-ego y el fideicomiso conyugal le permiten evitar el impuesto a las ganancias de capital.

La línea de fondo

En resumen, para asegurarse de que sus activos se distribuyan de la manera que usted desea, necesitará un testamento y un testamento final, y también puede considerar un testamento en vida, un poder notarial y un fideicomiso.