Crédito Tributario Comercial General

¿Qué es el crédito fiscal general de negocios?

El crédito fiscal general de negocios es el valor total de todos los créditos individuales que se aplicarán contra los ingresos en una declaración de impuestos. Este crédito puede transferirse durante varios años en la mayoría de los casos y también puede devolverse en algunos casos.

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Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales

Crédito Tributario Comercial General Definido

El crédito fiscal general de negocios es único en el sentido de que no es un solo crédito separado. En cambio, representa una mezcla heterogénea de créditos fiscales específicos que promueven ciertas actividades comerciales, como la investigación, la recuperación de petróleo, la reforestación o el inicio de un plan de pensiones. Los créditos individuales se contabilizan por separado en sus formularios individuales, cada uno calculado según su propio conjunto de reglas. El crédito combinado resultante se transfiere al Formulario de Crédito Fiscal General de Negocios 3800 para determinar el crédito global permitido. Ninguno de los créditos enumerados se puede utilizar para compensar el impuesto mínimo alternativo corporativo. Algunos de los créditos más comunes que se reclaman incluyen:

• Crédito de inversión (formulario 3468)
• Crédito de oportunidad de trabajo (formulario 5884)
• Crédito de vivienda para personas de bajos ingresos (formulario 8586)
• Crédito de acceso para discapacitados (formulario 8826)
• Crédito de vivienda eficiente en energía (formulario 8908)
• Crédito para instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador (formulario 8882)
• Crédito por costos iniciales del plan de pensiones para empleadores pequeños (formulario 8881)
• Crédito para la seguridad social del empleador e impuestos de Medicare pagados en ciertas propinas para empleados (formulario 8846)
• Crédito calificado para vehículos motorizados con motor eléctrico enchufable (Formulario 8936)

El crédito fiscal general de negocios es un crédito no reembolsable que reduce directamente la factura de impuestos. Solo puede reducir la responsabilidad de un contribuyente a cero; el contribuyente perderá automáticamente cualquier cantidad que quede del crédito. Además, solo se puede reclamar después de que se hayan utilizado todos los demás créditos no reembolsables disponibles, excepto el crédito de Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). El crédito tributario comercial general para el año consiste en el traspaso de una entidad de créditos comerciales de años anteriores más el total de sus créditos comerciales del año actual. El crédito no utilizado debe ser devuelto primero un año, luego prorrogado hasta por 20 años. Con respecto a las disposiciones tanto de arrastre como de arrastre, se aplica el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO), lo que da como resultado que los créditos más antiguos se apliquen primero, reduciendo así la posibilidad de vencimiento del crédito en el futuro.

Limitaciones generales de crédito comercial

El crédito comercial general no puede ser más que el resultado de esta fórmula:

1. Agregue su impuesto sobre la renta neta y su impuesto mínimo alternativo
2. De esa cantidad, reste el mayor de:
3. Su impuesto mínimo tentativo para el año fiscal
4. 25% del monto de su obligación tributaria regular que excede los $ 25, 000 ($ 12, 500 para contribuyentes casados ​​que presenten una declaración por separado, pero solo si ambos califican para el crédito)

Si un cónyuge no tiene crédito actual o no utilizado, entonces el otro cónyuge puede usar los $ 25, 000 completos para determinar su crédito para el año fiscal.

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