Cuentas de ahorro de salud

Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) se crearon en 2003 para permitir que las personas cubiertas por los planes de salud con deducibles altos (HDHP) reservaran dinero para gastos médicos con preferencia de impuestos. La inscripción en las HSA está creciendo y, según una investigación realizada por la organización de la industria de seguros de salud AHIP, llegó a 21 millones de miembros en 2017. Las HSA le permiten a usted (o a su empleador) hacer contribuciones deducibles de impuestos o antes de impuestos que pueden retirarse libres de impuestos si el El dinero se utiliza para pagar los gastos médicos calificados.

Además, los fondos no utilizados en estas cuentas se transfieren de un año a otro y eventualmente pueden retirarse como ingresos de jubilación imponibles. Por lo tanto, no solo proporcionan un medio para pagar el seguro médico y los gastos, sino que también pueden funcionar como una vía adicional para los ahorros de jubilación. (Para más información, vea Pros y contras de una cuenta de ahorro de salud (HSA)) .

Calificaciones y exclusiones de HSA

No todos son elegibles para abrir una HSA. De acuerdo con la Publicación 969 del IRS, debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Debe estar cubierto por un plan de salud con deducible alto (HDHP). Para 2018 y 2019, el deducible mínimo para su HDHP debe ser de al menos $ 1, 350 para cobertura individual y $ 2, 700 para cobertura familiar. El deducible máximo más los gastos de bolsillo permitidos para 2018 es de $ 6, 650 para cobertura individual y $ 13, 300 para familias. Para 2019, el máximo para solteros sube de $ 100 a $ 6, 750 y de $ 200 para familias a $ 13, 500.
• Ni usted ni su cónyuge (para cobertura familiar) pueden tener acceso a ningún otro tipo de cobertura de seguro médico grupal estándar. Esto no incluye seguro de cobertura limitada, como dental, visión y discapacidad. También se permite otra cobertura para dependientes. Si usted o su cónyuge participan en el otro plan es irrelevante; la elegibilidad para el plan solo lo descalifica para participar en la cuenta de ahorros de salud.
• Si usted o su cónyuge están cubiertos por Medicare, la persona cubierta no puede contribuir a una HSA.
• No puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.

Límites de contribución de HSA

Para 2018, el límite de contribución para cuentas de ahorro de salud es de $ 3, 450 para solteros y $ 6, 900 para familias. Para 2019, los límites de contribución aumentan de $ 50 a $ 3, 500 para solteros y de $ 100 a $ 7, 000 para cobertura familiar. Si usted y su cónyuge tienen 55 años al final del año fiscal, cada uno puede hacer una contribución adicional de $ 1, 000, elevando el límite de contribución total de la cobertura familiar en 2018 a $ 8, 900 y $ 9, 000 en 2019.

El monto de la contribución puede exceder el deducible del HDHP y, si bien puede tener más de una HSA, sus contribuciones totales no pueden exceder los límites mencionados anteriormente. Puede realizar sus aportes en cualquier momento durante el año en cualquier cantidad deseada dentro de los límites prescritos, pero la institución financiera que administra la cuenta puede imponer un depósito o saldo mínimo requerido.

Dónde obtener una HSA

Si su empleador ofrece una HSA, especialmente si el empleador realiza contribuciones antes de impuestos (incluidas las correspondientes) en su nombre, esa puede ser la mejor manera de hacerlo. Una ventaja adicional de una HSA patrocinada por el empleador es que todas las contribuciones, incluida la suya, pueden realizarse antes de impuestos.

Con una HSA individual, obtenida a través de un banco, cooperativa de crédito, empresa de corretaje o compañía de seguros, sus contribuciones generalmente entran después de que paga impuestos sobre ellas. Luego deduce esas contribuciones en sus impuestos el siguiente mes de abril. Ya sea que se registre para una HSA a través de su empleador o individualmente, debe contabilizar todas las contribuciones (incluidas las realizadas por su empleador) cada año al momento de los impuestos utilizando el Formulario 8889 del IRS.

Beneficios fiscales de las HSA

Las cuentas de ahorro para la salud brindan las siguientes ventajas fiscales:

• Todas las contribuciones hechas a una HSA se clasifican como deducciones por encima de la línea (antes de impuestos) en su 1040, al igual que con la cuenta de jubilación individual (IRA) u otras contribuciones al plan de jubilación. Si bien no necesita detallar estas contribuciones, deben contabilizarse en el Formulario 8889 del IRS (ver arriba).
• Todas las primas de seguro de atención a largo plazo que paga por una póliza calificada para impuestos son deducibles dentro de ciertos límites si tiene 65 años o más. (Para obtener más información, consulte ¿Debe comprar un seguro de atención a largo plazo? )
• Sus primas regulares de seguro médico y de salud también pueden ser deducibles si es menor de 65 años y está desempleado.
• Todas las distribuciones de su HSA utilizadas para pagar gastos médicos calificados están libres de impuestos. Los gastos médicos calificados incluyen medicamentos recetados, medicamentos de venta libre para los cuales tiene una receta, insulina y cualquier gasto que califique como gasto médico o dental según la Publicación 502 del IRS (Gastos médicos y dentales).
• El dinero contribuido a una HSA se puede invertir de la misma manera que usted con una IRA. Las opciones de inversión dependen del administrador de HSA específico. Esto significa que con el tiempo es posible lograr ingresos libres de impuestos generados únicamente por la cartera de inversiones dentro de la cuenta.
• Puede transferir fondos de otra HSA o Archer MSA a su cuenta de ahorros de salud. Las transferencias no están sujetas a límites de contribución, no están incluidas en los ingresos y no son deducibles.
• Puede realizar una transferencia de fondos de por vida de una cuenta IRA tradicional o Roth a su HSA hasta los límites de contribución. Esta es una ventaja si tiene facturas médicas que requieren que use una distribución de IRA para pagarlas. Este tipo de transferencia de fondos no se incluye en los ingresos y no es deducible, pero, como se señaló, reduce la cantidad que puede contribuir a su HSA para el año en que se realiza la transferencia.

Un beneficio del plan de jubilación para muchos

Las HSA se han convertido cada vez más en una opción de ahorro para la jubilación, especialmente para los trabajadores más jóvenes. La capacidad de diferir impuestos sobre los ahorros que se pueden usar ahora para gastos médicos y en el futuro para la jubilación es simplemente demasiado atractiva para dejarla pasar.

El dinero que ingresa en su HSA que no utiliza para gastos médicos continúa acumulando ganancias e intereses libres de impuestos hasta que se retira. Si retira fondos antes de los 65 años y no los usa para gastos médicos, estará sujeto a impuestos regulares y posiblemente a una multa fiscal del 20%. Sin embargo, una vez que cumpla 65 años, las distribuciones están exentas de impuestos para gastos médicos y están sujetas al impuesto sobre la renta regular solo para gastos no médicos.

Las opciones de inversión dependen del administrador individual de HSA y pueden variar desde intereses simples, como con una cuenta de ahorros, hasta un menú de fondos mutuos u otros vehículos de inversión. Si planea usar su HSA para la jubilación, esto podría desempeñar un papel en su decisión de optar por un plan de empleador o un plan individual con más opciones. Una HSA probablemente no sea una opción de ahorro de jubilación independiente viable, pero podría tener sentido como un complemento de una compañía 401 (k) o tradicional o Roth IRA. (Para obtener más información, consulte Cómo usar su cuenta de ahorros de salud (HSA) para la jubilación ).

Una mirada más cercana a cómo una HSA puede ayudar

Para aquellos que califican, las HSA pueden resolver el dilema financiero de cómo ahorrar para la jubilación y pagar las facturas médicas actuales o futuras. Esto es particularmente cierto cuando se puede necesitar atención a largo plazo. Si bien el costo de un hogar de ancianos u otra atención especializada puede ser asombroso, el costo de oportunidad de pagar un seguro de atención a largo plazo también es muy alto. Las cuentas de ahorro para la salud pueden ser valiosas en estos casos, como se muestra en el siguiente ejemplo:

Joe y Betty Smith poseen un pequeño y exitoso negocio de joyería. Joe tiene 55 años y Betty tiene 48. Ninguno de los dos tiene acceso a un seguro médico grupal, pero tienen un HDHP. Joe ha tenido un problema respiratorio durante varios años, y la familia de Betty tiene antecedentes de enfermedad cardíaca. Actualmente están contribuyendo a un 401 (k) por cuenta propia, pero están preocupados por las posibles facturas médicas o de atención a largo plazo que puedan tener que pagar en el futuro. No están seguros si tienen suficientes activos o ingresos para financiar tanto su jubilación como sus posibles costos de salud.

La solución, ya que tienen un HDHP, es abrir una cuenta de ahorro de salud. Pueden hacer la contribución máxima permitida a la cuenta cada año, más una contribución adicional de recuperación para Joe. Las primas que pagan por su HDHP también son deducibles. Además, si deciden pagar un seguro de atención a largo plazo, la mayoría o todas las primas se pueden pagar con distribuciones de la cuenta. Debido a que las contribuciones son deducibles y las distribuciones están exentas de impuestos, los Smith pueden deducir la mayor parte o la totalidad del costo de sus pólizas de seguro de atención a largo plazo, que de otra manera no hubieran sido posibles.

Finalmente, todo el dinero contribuido crecerá libre de impuestos hasta que se use para facturas médicas, o impuestos diferidos hasta que se use como ingreso de jubilación. De una forma u otra, es seguro que los Smith podrán usar el dinero de manera constructiva. Esto simplificará y mejorará la capacidad de los Smith para planificar su jubilación.

Posibles próximos pasos para las HSA

El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes aprobó recientemente proyectos de ley diseñados para ampliar las cuentas de ahorro de salud al aumentar los límites de contribución y la cantidad de personas calificadas para inscribirse en ellos. Una factura aumentaría los límites de contribución hasta el máximo deducible y los límites de desembolso; uno mejoraría la capacidad de los cónyuges para contribuir.

Otro permitiría que las personas mayores que aún están trabajando continúen contribuyendo, incluso después de que cumplan 65 años y estén en Medicare. Aún otros aumentarían la gama de tratamientos y servicios aprobados y ampliarían la definición de HDHP para incluir planes catastróficos y de bronce de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA). Los observadores creen que muchos de estos proyectos de ley podrían aprobarse en la Cámara de Representantes, pero probablemente se estancarían en el Senado debido a la oposición demócrata.

La línea de fondo

Las cuentas de ahorro para la salud representan en última instancia un gran paso adelante en la desgravación fiscal para aquellos dispuestos a asumir el riesgo de un plan de salud con deducibles altos. Aquellos que califican no tienen casi nada que perder abriendo uno, ya que todas las contribuciones están garantizadas para ser utilizadas de una manera u otra. La única advertencia sería si necesita retirarse de su HSA por gastos no médicos antes de cumplir 65 años y estar sujeto a una multa impositiva del 20%.