Aplazamiento real y prueba de porcentaje de contribución real (ADP / ACP)
Las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP) son dos tipos de pruebas anuales de no discriminación que los planes 401 (k) deben aprobar para mantener su estado calificado bajo las reglas del IRS y la Ley de Seguridad de Ingresos de Retiro de Empleados (ERISA) . Ambos se llevan a cabo para garantizar que los planes 401 (k) no beneficien indebidamente a los empleados altamente remunerados a expensas de otros empleados. Las pruebas ADP y ACP deben aprobarse para satisfacer los requisitos de no discriminación del IRS si el plan continúa.
Si el plan falla cualquiera de las pruebas, el empleador debe tomar medidas correctivas para proteger su estado calificado en el período de 12 meses después del cierre del año del plan en el que ocurrió la supervisión. De lo contrario, el IRS puede imponer tarifas de penalización pecuniaria, descalificación del plan y responsabilidad fiduciaria por parte del empleador.
Comprensión de las pruebas de porcentaje de aplazamiento real y porcentaje de contribución real
La prueba ADP compara los porcentajes de aplazamiento salarial promedio de los empleados altamente remunerados (HCE) con los de los empleados no altamente remunerados (NHCE).
Un HCE es cualquier empleado que posee más del 5% de interés en la compañía en cualquier momento durante el año del plan actual o anterior o ganó más de $ 120, 000 durante el año fiscal 2018.
La prueba ADP tiene en cuenta tanto los aplazamientos antes de impuestos como los aplazamientos Roth después de impuestos, pero no las contribuciones de recuperación. Para aprobar la prueba, el ADP del HCE no puede exceder el ADP del NHCE en más de 2 puntos porcentuales. Además, las contribuciones combinadas de todos los HCE no pueden ser más del doble del porcentaje de las contribuciones de NHCE.
La prueba de ACP usa un método similar al de ADP, excepto que usa contribuciones equivalentes o contribuciones de empleados después de impuestos.
Corrección de una falla de prueba de ADP / ACP
Cuando los empleadores fallan las pruebas ADP / ACP, pueden remediar la falla al reembolsar las contribuciones excedentes a los HCE por la cantidad necesaria para aprobar la prueba. Sin embargo, estos reembolsos serán responsables del impuesto sobre la renta para las personas de HCE.
Algunas compañías establecen zonas de amortiguación dentro de los documentos de su plan para evitar que los planes fallen la prueba ADP / ACP en primer lugar. Una opción es designar un porcentaje del límite salarial que los HCE pueden contribuir al plan. Otra opción es colocar un límite de restricción de contribución en los HCE en el punto donde el plan no pasaría una prueba ADP / ACP. El establecimiento de zonas de amortiguación del plan puede requerir que los empleadores realicen proyecciones de pruebas ADP / ACP, generalmente a mediados del año del plan, para determinar si es necesario aplicar alguna restricción.
Aún así, algunas compañías usan un plan Safe Harbor 401 (k) para evitar la prueba ADP / ACP por completo.
¿Qué es un plan de puerto seguro?
Los planes Safe Harbor 401 (k) permiten a los patrocinadores del plan eludir ADP / ACP y otras pruebas de no discriminación a cambio de proporcionar contribuciones elegibles equivalentes o no electivas en nombre de sus empleados. Para calificar para Safe Harbor, una compañía debe proporcionar una coincidencia básica, como una coincidencia del 100% en el primer 3% de la compensación diferida y una coincidencia del 50% en aplazamientos del 3% al 5%. También pueden proporcionar a cada empleado una contribución no selectiva de al menos el 3% de la compensación, independientemente de cuánto contribuya el empleado o si contribuyen en absoluto.
Comparar cuentas de inversión Nombre del proveedor Descripción Divulgación del anunciante × Las ofertas que aparecen en esta tabla son de asociaciones de las cuales Investopedia recibe una compensación.