¿Cómo se calcula la base del costo de un activo heredado?

Si bien no existe un impuesto federal a la herencia, un puñado de estados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) todavía gravan algunos activos heredados de las propiedades de personas fallecidas. Si su herencia será gravada, y a qué tasa, depende de su valor y su relación con la persona que falleció. El valor de los activos a efectos fiscales se calcula sobre la base de lo que se conoce como costo.

Para llevar clave

• No existe un impuesto federal sobre las herencias, pero seis estados las gravan según el valor de los activos recibidos basado en el costo.
• La cifra basada en el costo suele ser el valor justo de mercado en el momento en que muere el propietario del patrimonio o cuando se transfieren los activos.
• Si los activos cayeron en valor después de que los heredó, puede elegir una fecha de valoración de seis meses después de la fecha de fallecimiento.
• Los cónyuges sobrevivientes no pagan impuestos a la herencia, y los descendientes de la persona que murió rara vez lo hacen.

Determinación de la base de costos en una herencia

Los cálculos basados ​​en el costo de las propiedades difieren de los utilizados para otros fines fiscales. Cuando se usa para calcular las ganancias de capital en los activos que posee, la base de costos representa el valor original de un activo a efectos fiscales, con algunos ajustes. Con los activos que hereda, la base del costo generalmente es igual al valor justo de mercado de la propiedad o activo en el momento de la muerte del difunto o cuando se realizó la transferencia real de los activos.

El valor justo de mercado es el precio que una propiedad o activo exigiría en el mercado, dado que hay compradores y vendedores que conocen el activo y que se dispone de un período de tiempo razonable para que la transacción tenga lugar.

Si el valor de los activos ha disminuido desde la fecha de fallecimiento o de su transferencia, el administrador del patrimonio puede decidir utilizar una fecha de valoración alternativa para el patrimonio. Esto extiende la valoración a seis meses después de la fecha de fallecimiento. Tal retraso puede servir para reducir el impuesto adeudado sobre la herencia.

Puede esperar para averiguar si se produce tal reducción, ya que puede elegir la valoración alternativa hasta un año después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos correspondiente. De hecho, según la ley de sucesión, el valor de la sucesión debe haber disminuido en la marca de seis meses para elegir esta opción; de lo contrario, se debe aplicar una de las fechas de valoración regulares.

Qué fecha de valoración elegir

Algunas desventajas potenciales se aplican al optar por la fecha alternativa. Por un lado, el tiempo debe aplicarse a toda la herencia; no puede elegir su aplicación para activos particulares. Además, la valoración más baja que crea formará en el futuro la base de cualquier ganancia de capital en la que incurra. Entonces, eventualmente, puede estar sujeto a una factura de impuestos más grande por ganancias de capital que si hubiera elegido una valoración más alta cuando heredó los activos.

Una nota final: algunas excepciones a estas reglas de valuación pueden aplicarse a los activos relacionados con la agricultura o un negocio cerrado. Investigue estos antes de tomar decisiones sobre cuándo y cómo realizar una valoración.

Los activos heredados califican para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, incluso si los vende inmediatamente después de heredarlos.

Ganancias de capital en activos heredados que vendes

Si elige vender los activos que heredó, no escapará de la obligación tributaria. Sin embargo, si los vende rápidamente, está sujeto a un tratamiento más favorable para las ganancias de capital que el habitual. No importa cuánto tiempo los bienes o activos estén realmente en posesión, ya sea por el difunto o la parte heredera, se considera que los bienes heredados tienen un período de tenencia mayor a un año.

Debido a eso, las ganancias o pérdidas de capital se designan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo a efectos fiscales. Incluso si los vende de inmediato, evita el trato menos favorable que generalmente se otorga a los activos que se mantienen por menos de un año, que generalmente tributan a su tasa normal de impuesto sobre la renta.

Exenciones del impuesto de sucesiones

Incluso en los estados que imponen herencias, los miembros de la familia generalmente están libres de impuestos, al igual que las herencias relativamente pequeñas.

Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos a la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.

Tanto los umbrales en los que entra en vigencia el impuesto de sucesiones como las tasas cobradas generalmente varían según la relación con el difunto. Los umbrales varían entre $ 500 y $ 40, 000 y las tasas impositivas oscilan entre 1% y 18%. Las reglas específicas por estado son complejas. Sin embargo, en general, cuanto más fuerte sea su relación familiar con el difunto, menor será la probabilidad de que tenga que pagar impuestos y menor será la tasa.

Los umbrales son para cada beneficiario individual, y el beneficiario debe pagar el impuesto. Un estado puede cobrar un impuesto del 13% sobre sus herencias, por ejemplo, si son mayores de $ 10, 000. Por lo tanto, si tu amigo te deja $ 20, 000 en su testamento, solo pagas impuestos sobre $ 10, 000, por una factura de $ 1, 300. Debería informar esta información en un formulario de impuesto a la herencia estatal.