Cómo reducir sus impuestos y AGI dando a la caridad

Antes de 2015, el Congreso creó una regla temporal, llamada la regla de distribución caritativa calificada, que permitía a los propietarios tradicionales de IRA excluir sus distribuciones mínimas requeridas de su ingreso bruto ajustado y reducir sus impuestos si transfirieran esta cantidad a una organización caritativa calificada. Sin embargo, la impermanencia de esta regla dificultó la planificación fiscal futura para los inversores.

A fines de 2015, el Congreso finalmente hizo permanente esta disposición caritativa, permitiendo a los contribuyentes crear estrategias de planificación a largo plazo en torno a esta regla.

¿Quién puede reducir los impuestos con la regla QCD?

Cualquier propietario o beneficiario de IRA tradicional que tenga al menos 70.5 años de edad puede usar la regla de distribución de caridad calificada (QCD) para eximir de impuestos a sus distribuciones mínimas requeridas (RMD). El límite de edad aquí se aplica a la fecha exacta en que el propietario de la IRA cumple 70 años. Por ejemplo, si el propietario de una cuenta IRA cumple 70 años el 15 de febrero, no podrá realizar un QCD hasta el 15 de agosto.

Los propietarios de Roth IRA también pueden usar la regla QCD, aunque no verán ningún beneficio al hacerlo, ya que sus distribuciones ya están libres de impuestos.

Distribuciones elegibles

Todas las contribuciones y ganancias que se acumulan dentro de una IRA tradicional son elegibles para QCD. La excepción son las contribuciones no deducibles, ya que se consideran una devolución de base libre de impuestos. La cantidad que se puede tomar como QCD tiene un límite de $ 100, 000 por contribuyente por año. Las estrategias de donaciones conjuntas tampoco están disponibles para los QCD, lo que significa que una pareja no puede tomar ambos montos de RMD agregados de una sola cuenta y excluir el monto total de su ingreso bruto ajustado (AGI). Cada uno de ellos debe tomar su RMD de sus propias cuentas para que ambos califiquen.

La estrategia QCD también puede beneficiar a los propietarios de IRA tradicionales que desean convertir sus saldos en cuentas Roth, ya que el QCD reducirá la cantidad de dinero imponible en la cuenta. (Para lecturas relacionadas, vea: Consejos sobre contribuciones caritativas: límites e impuestos ) .

La ventaja de AGI

Una de las mayores ventajas que brinda la norma QCD es la capacidad de los contribuyentes de reducir su AGI. Esto es mucho más valioso que tomar una deducción detallada, que simplemente reduce los ingresos imponibles. Debido a que el AGI se usa para muchos cálculos de impuestos, tener un número más bajo puede permitir que el donante permanezca en un nivel impositivo más bajo, reduzca o elimine los impuestos del Seguro Social u otros ingresos, y siga siendo elegible para deducciones y créditos que podrían perderse si el el contribuyente tuvo que declarar el monto de RMD como ingreso. (Para lecturas relacionadas, consulte: Cómo calcular el AGI para fines fiscales ).

Reglas de pago

La regla principal a recordar cuando se trata de QCD es que las distribuciones deben hacerse directamente a la organización benéfica, no al propietario o beneficiario. Los cheques de distribución deben hacerse pagaderos a la organización benéfica o se contará como una distribución imponible. El propietario o beneficiario puede recibir este cheque y entregarlo a la organización benéfica, pero no puede depositar el cheque y extender otro a la organización benéfica. (Para lecturas relacionadas, vea: Donaciones: Cómo maximizar su deducción de impuestos ) .

Por supuesto, cualquier distribución que exceda los $ 100, 000 aún se puede contribuir a la caridad, pero no se excluirá de AGI, y el contribuyente debe calificar para deducciones detalladas para deducir la contribución en exceso. La organización benéfica receptora también debe ser una organización 501 (c) 3 calificada; los vehículos como las anualidades de donaciones benéficas no calificarán.

El monto de la donación también debe ser justificado por la organización benéfica con un recibo escrito.

La línea de fondo

Los propietarios de IRA que deseen reducir su AGI pueden utilizar la estrategia de distribución caritativa calificada para dispersar eficientemente el dinero a una organización benéfica de su elección. Esta estrategia es superior a recibir una recepción constructiva de la distribución y luego donar a organizaciones benéficas porque la segunda opción no reducirá el AGI del donante. Esta regla, que ahora es permanente, proporcionará a los propietarios de IRA con una mentalidad benéfica una conveniente deducción de impuestos en los próximos años.

(Para lecturas relacionadas, consulte: Sugerencias principales para reducir las distribuciones mínimas requeridas ) .