LLC vs. Incorporación: ¿Cuál debo elegir?

La decisión de formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación depende del tipo de negocio que un individuo está creando, las posibles consecuencias fiscales de formar la entidad corporativa y otras consideraciones. Ambos tipos de entidades corporativas tienen la ventaja legal significativa de ayudar a proteger los activos de los acreedores y proporcionar una capa adicional de protección contra la responsabilidad legal.

En general, la creación y administración de una LLC es mucho más fácil y más flexible que la de una corporación. Las LLC son un tipo relativamente nuevo de entidad comercial regida por los estatutos estatales. Aún así, existen ventajas y desventajas para ambos tipos de estructuras comerciales.

Facilidad de formar una LLC

Crear una LLC generalmente requiere menos papeleo que formar una corporación. Las LLC son criaturas de la ley estatal, por lo que el proceso para formar una LLC depende del estado en el que se presente. La mayoría de las LLC requieren la presentación de artículos de organización ante el Secretario de Estado. Esto generalmente cuesta entre $ 100 y $ 800. La LLC debe usar un nombre que no esté siendo usado por otra entidad corporativa.

Algunos estados permiten que el formulario se complete en línea, lo que lo hace un proceso muy fácil. Algunos estados requieren el paso adicional de presentar algún tipo de aviso público, a menudo en los periódicos locales. Este aviso público puede ser requerido antes o después de que se presenten los artículos de la organización.

Una vez que se forman los artículos de la organización, y se cumple cualquier requisito de notificación aplicable, se forma oficialmente la LLC. La mayoría de las LLC utilizan acuerdos operativos para definir el papel de los miembros de la LLC. Si no hay un acuerdo operativo, la LLC se rige por las reglas predeterminadas contenidas en los estatutos estatales. Los miembros son individuos con un interés de propiedad en la LLC. Son equivalentes a los accionistas de una corporación.

No es necesario redactar un acuerdo operativo para que la LLC sea válida; Sin embargo, es una buena práctica comercial. El acuerdo operativo establece los derechos y responsabilidades de los miembros. Puede definir la relación comercial y tratar cuestiones de estructura de capital, la asignación de ganancias y pérdidas, disposiciones para la compra de un miembro, disposiciones en caso de fallecimiento de un miembro y otras consideraciones comerciales importantes.

Flexibilidad fiscal de una LLC

El IRS no trata a las LLC como una entidad distinta a efectos fiscales por defecto, lo que ofrece una mayor flexibilidad. Una LLC con un solo miembro puede ser gravada y tratada como una empresa unipersonal. Por lo tanto, las ganancias y pérdidas se gravan en la declaración de impuestos federales personales del individuo.

Hay dos opciones para una LLC con más de un miembro. La primera opción es tratar a los miembros como socios. Los miembros pagan los mismos impuestos que los socios de una sociedad. La otra opción es gravar a la LLC como corporación.

Desventajas de una LLC

Un posible inconveniente de usar una LLC es que los miembros pueden tener que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia sobre sus ganancias y cualquier salario. Para una LLC, las ganancias fluyen a los miembros que las tratan en sus declaraciones de impuestos federales. Para una corporación, las ganancias se gravan a nivel corporativo. Los miembros individuales generalmente tienen que pagar por artículos federales, como Medicare y el Seguro Social.

También hay otros inconvenientes. Puede haber una terminación automática de una LLC que se trata como una asociación para fines de impuestos federales. La terminación automática se activa si hay una venta o intercambio del 50% o más del interés total de una LLC dentro de un período de 12 meses. Esto se llama una terminación técnica. Cuando esto ocurre, se considera que los activos han sido aportados libres de impuestos a una nueva LLC. Los intereses de membresía en la nueva LLC se tratan como distribuidos a los miembros de la antigua LLC. Además, debe haber al menos dos miembros para que una LLC sea tratada como una asociación a efectos fiscales. En contraste, puede haber una corporación C o una corporación S, que solo tiene un accionista.

Otra desventaja importante son las diferencias entre los estados en los estatutos que rigen las LLC. Esto puede generar incertidumbre para las LLC que operan en varios estados. Las diferencias en las reglas y regulaciones pueden resultar en papeleo adicional y un tratamiento inconsistente en diferentes jurisdicciones.

Ventajas de una corporación

A pesar de la facilidad de administración de una LLC, existen ventajas significativas al usar una estructura legal corporativa. Se pueden formar dos tipos de corporaciones. Una corporación S es una entidad de transferencia a efectos fiscales. La corporación de AC está gravada a nivel corporativo y presenta una declaración de impuestos corporativos.

Las corporaciones ofrecen más flexibilidad cuando se trata de sus ganancias excesivas. Mientras que todos los ingresos en una LLC fluyen a los miembros, una corporación S puede pagar a sus empleados un salario razonable mientras deduce gastos tales como impuestos federales. Las ganancias restantes se pueden distribuir como dividendos de la corporación. Las corporaciones C tienen la ventaja de permitir que las ganancias permanezcan con la corporación. Por lo tanto, los dividendos pagados por la corporación pueden estructurarse para aprovechar el mejor escenario fiscal para los accionistas. Además, para las empresas que eventualmente buscan emitir acciones, la corporación puede emitir acciones fácilmente, mientras que una LLC no puede emitir acciones.

Desventajas de una corporación

Existen desventajas significativas para crear una corporación. Requiere mucho más papeleo. Las corporaciones deben cumplir con muchas más pautas. Deben elegir juntas directivas, adoptar estatutos, celebrar reuniones anuales y crear estados financieros formales. Generalmente tienen requisitos de mantenimiento de registros más onerosos que las LLC.

También está el tema de la doble imposición para las corporaciones. Esto se refiere a los impuestos que se pagan dos veces sobre el mismo ingreso. Esto se debe a que las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Por lo tanto, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias, mientras que sus accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos que reciben de la corporación.