Cómo se gravan los rendimientos de un certificado de depósito (CD)

Los certificados de depósito (CD) son vehículos de ahorro populares para los inversores que buscan un rendimiento constante que no esté vinculado al rendimiento del mercado de valores. Normalmente, un banco o cooperativa de crédito emite un CD y paga intereses sobre los fondos depositados a cambio de dejar ese dinero en la cuenta por un período específico, que varía de unos pocos meses a varios años (uno, tres o cinco años son la mayoría común). Los CD a menudo pagan tasas de interés más altas que las que ofrecen las cuentas corrientes, de ahorro o del mercado monetario.

Pero hay un precio a pagar por ese mayor interés. Independientemente de cómo se pague al inversor, por lo general, se ingresa en otra cuenta o se reinvierte en el certificado, el dinero se considera imponible tanto a nivel estatal como federal. Y esa cantidad se grava como ingreso por intereses, no a la tasa (generalmente) más favorable de ganancias de capital. En 2018, por ejemplo, si un inversor está en el tramo impositivo del 24% y ha ganado $ 300 en intereses de CD durante el año, debe $ 72 en impuestos.

Los certificados de depósito se consideran inversiones de bajo riesgo.

Informe de impuestos

El banco o cooperativa de crédito que emitió el CD le proporciona al propietario de la cuenta un estado de cuenta 1099-INT que detalla la cantidad de intereses que se ganaban anualmente. En los CD que vencen en el mismo año en que se compraron, todos los intereses acreditados están sujetos a impuestos para ese año. Para los CD de varios años, solo los intereses acreditados cada año están sujetos a impuestos. Si un CD de tres años paga intereses acumulados el último día de cada año, por ejemplo, el titular de la cuenta paga impuestos solo sobre los intereses ganados por cada año fiscal.

No se puede evitar pagar impuestos sobre los intereses, a menos que el CD se compre en una cuenta con ventajas impositivas, como una cuenta de jubilación individual (IRA) o un plan 401 (k). En este caso, las mismas reglas de diferimiento de impuestos que se aplican a una IRA se aplican al CD. Aunque se devengan intereses, no se emite 1099-INT hasta que se retiren las distribuciones de la cuenta, presumiblemente durante la jubilación, cuando el inversor se encuentra en una categoría impositiva más baja.

Para llevar clave

• Los certificados de depósito brindan una oportunidad de ahorro no relacionada con el desempeño del mercado de valores.
• Es difícil evitar pagar impuestos sobre los intereses ganados con los CD.
• Los CD también suelen tener sanciones por retiro anticipado.

Además del interés ganado, las multas por retiros anticipados (es decir, antes del vencimiento del CD) se incluyen en el Formulario 1099-INT. En el caso de este tipo de penalización, los titulares de CD pueden deducir el monto cobrado de los intereses devengados para reducir su obligación tributaria.

Un CD se considera una inversión de bajo riesgo. Pero aunque está a salvo de pérdidas, las personas deben ser conscientes de cómo los impuestos pueden afectar el rendimiento total que obtienen en el certificado.