Stock heredado
Como su nombre indica, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia, después de que fallece el titular original del capital. El aumento en el valor de las acciones, desde el momento en que el difunto las compró hasta su muerte, no está sujeto a impuestos. Por lo tanto, los beneficiarios de las acciones solo serán responsables de los ingresos por ganancias de capital obtenidas durante sus propias vidas.
Para llevar clave
- Las acciones heredadas son acciones obtenidas por herederos de una herencia, después de que el titular original de las acciones haya pasado.
- El aumento en el valor de una acción que ocurre entre el momento en que el difunto compró la acción, hasta que muere, no se grava.
- Las acciones heredadas no se valoran a su costo original, que se refiere a su valor inicial, al momento de su compra.
- Cuando un beneficiario hereda una acción, su base de costo se incrementa al valor de la garantía, en la fecha de la herencia.
Desglosando stock heredado
Las existencias heredadas, a diferencia de los valores dotados, no se valoran a su costo original, un término utilizado por los contadores fiscales para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de costo se incrementa al valor de la seguridad, en la fecha de la herencia. A los ojos del gobierno federal, la base de costos intensificados es una disposición costosa del código tributario, que solo beneficia a los estadounidenses ricos. En consecuencia, los candidatos para cargos electos a menudo predican la idea de eliminar la base de costos intensificados, en un esfuerzo por atraer ampliamente a los votantes de clase media y baja.
Historia de las acciones heredadas
Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza de la herencia de un difunto a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementa el impuesto sobre la renta existente, para ayudar a financiar la entrada de Estados Unidos en la Primera Guerra Mundial. Los defensores de esta legislación argumentaron que gravar las propiedades puede ayudar a recaudar ingresos muy necesarios, al tiempo que desalienta la concentración de riqueza entre un pequeño porcentaje de individuos. Los opositores al impuesto al patrimonio, que con frecuencia se refieren a él como el "Impuesto a la muerte", argumentan que es injusto gravar la riqueza de alguien después de que ya se haya gravado como ingreso.
La tributación de las acciones heredadas es un elemento muy polémico en el debate sobre la tributación de las herencias, pero también es parte de la conversación sobre las metodologías de tributación de ganancias de capital. Para fines prácticos, los gobiernos solo gravan las ganancias de capital después de que se ha vendido el activo subyacente. Esto difiere de los impuestos sobre la renta, que deben pagarse anualmente. Los defensores de la exención de base intensificada argumentan que las ganancias de capital deberían gravarse más ligeramente que los ingresos, a fin de promover la inversión en la economía a través del aumento del gasto de los consumidores.
Stock heredado y planificación patrimonial
Debido a que los herederos no tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones que no se venden en el momento de la muerte de un difunto, durante sus años de vida, los benefactores deben resistir la necesidad de vender las acciones que planean legar a sus herederos.
[Importante: los herederos de las existencias no pueden reclamar una pérdida por las pérdidas sufridas mientras el propietario original estaba vivo. Por lo tanto, si un difunto compró una acción por $ 100, entonces el valor se desplomó a $ 25 en la fecha en que pasó, la base del costo del heredero sería de $ 25, y esa pérdida de $ 75 no puede usarse para compensar las ganancias con otras inversiones.]
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