Formulario 4952 del IRS: Deducción de gastos por intereses de inversión
Formulario 4952: Deducción de gastos de intereses de inversión es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para determinar la cantidad de gastos de intereses de inversión que se pueden deducir, así como cualquier gasto de intereses que se puede transferir a un año fiscal futuro .
El IRS tiene diferentes reglas que los contribuyentes deben seguir dependiendo de dónde provengan los intereses y si se trata de inversiones, personales, comerciales o hipotecarias. Si un inversionista paga o acumula intereses sobre un préstamo y luego utiliza los ingresos para varios propósitos diferentes, el contribuyente puede tener que asignar los intereses para asegurarse de que se use la regla de interés correcta.
Para llevar clave
- El Formulario 4952 determina el monto del gasto deducible por intereses de inversión, así como los gastos por intereses que se pueden transferir.
- El formulario debe ser presentado por personas físicas, patrimoniales o fideicomisos que soliciten una deducción por gastos de intereses de inversión.
- Ciertos gastos no pueden deducirse, como los intereses de la hipoteca de la vivienda y los dividendos calificados.
¿Quién puede presentar el formulario 4952?
Formulario 4952: La deducción de gastos de intereses de inversión debe ser presentada por individuos, propiedades o fideicomisos que soliciten una deducción por gastos de intereses de inversión. Eso significa que si pide prestado dinero para una inversión, puede obtener una exención de impuestos. Puede reclamar el interés de la inversión como una deducción. Los ingresos por intereses pueden resultar del dinero prestado específicamente para comprar inversiones como parcelas de tierra, propiedades de inversión comerciales o residenciales, acciones y bonos no exentos de impuestos.
Cómo presentar el formulario 4952
Hay tres partes en el Formulario 4952:
- Parte I: Gasto total en intereses de inversión. Aquí, el contribuyente calcula el gasto total por intereses de inversión.
- Parte II: Interés neto de inversión. Esta cifra se calcula después de que se realizan los ajustes siguientes a la entrada de su ingreso bruto de la propiedad mantenida para la inversión.
- Parte III: Deducción de gastos por intereses de inversión. Aquí, calcula cualquier gasto no permitido que pueda trasladarse a años futuros, y calcula la deducción de gastos por intereses de inversión neta del año en curso.
La cifra final de la Parte III se transfiere a la línea 14 del Anexo A.
El IRS limita la deducción de gastos por intereses de inversión a los ingresos netos del contribuyente de la inversión.
Excepciones que no califican para el Formulario 4952: Deducción de gastos por intereses de inversión
Según el IRS, las siguientes instancias sirven como excepciones para presentar el formulario:
- Si el gasto por intereses de inversión es menor que su ingreso de inversión por intereses y dividendos ordinarios menos cualquier dividendo calificado.
- Si no tiene ningún otro gasto de inversión deducible.
- No hay traspaso de gastos de intereses de inversión no permitidos del año anterior.
Además, las siguientes inversiones no califican:
- Intereses hipotecarios.
- Interés utilizado para generar ingresos exentos de impuestos, como un bono municipal.
- Gastos de intereses que se pueden asignar adecuadamente a actividades pasivas. El IRS los define como actividades de alquiler o cualquier negocio en el que los contribuyentes no participen materialmente.
- Dividendos calificados o ganancias de capital a largo plazo. Los contribuyentes ya están recibiendo exenciones impositivas sobre estos artículos, que están sujetos a tasas más bajas que la mayoría de los otros ingresos.
Descargue el Formulario 4952: Deducción de gastos por intereses de inversión
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