Deducción Detallada
Una deducción detallada es un gasto en productos, servicios o contribuciones elegibles que se pueden restar del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su factura de impuestos. Dichas deducciones permiten a los contribuyentes que califican para pagar potencialmente menos impuestos que si optaran por tomar la deducción estándar, un monto fijo en dólares que varía solo según el estado civil. Las deducciones detalladas permitidas, a veces sujetas a límites, incluyen gastos tales como intereses hipotecarios, donaciones caritativas y gastos médicos.
Cómo funcionan las deducciones fiscales
Las deducciones fiscales no deben confundirse con los créditos fiscales, que reducen su factura de impuestos directamente. Por ejemplo, si calcula que sus impuestos deben ser de $ 14, 000, y luego es elegible para un crédito fiscal de $ 1, 000, su factura simplemente se reduce por la cifra de $ 1, 000, a $ 13, 000.
Las deducciones, por el contrario, reducen sus ingresos imponibles, con la desgravación fiscal real dependiente del tramo impositivo en el que se ubica ese ingreso. Como ejemplo, considere a una persona que declara soltera, soltera, que tiene un ingreso bruto de $ 80, 000 y reclama deducciones detalladas por un total de $ 10, 000. Restar esas deducciones del ingreso bruto genera un ingreso imponible de $ 70, 000. La desgravación fiscal real en este caso es la cantidad deducida, $ 10, 000, multiplicada por la tasa impositiva para una sola persona en ese rango de ingresos, que es del 22%. El monto del impuesto ahorrado a través de las deducciones, entonces, es de $ 2, 200.
A partir de 2018, la duplicación de la deducción estándar hizo que detallar las deducciones fiscales fuera menos ventajoso para muchos contribuyentes.
Estándar vs. Detallado
La gran mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado. (Las excepciones son los extranjeros no residentes, que deben detallar, y las parejas casadas que presentan una declaración por separado, que deben reclamar el mismo tipo de deducción). La decisión debe depender de un cálculo de qué tipo de deducción reduce más su obligación tributaria.
Si se presenta como contribuyente soltero en 2019, o si está casado y presenta una declaración por separado, probablemente será mejor que tome la deducción estándar de $ 12, 000 si sus deducciones detalladas totalizan menos de esa cantidad. Lo mismo se aplica a una pareja casada que presenta una declaración conjunta que no tiene más de $ 24, 000 en deducciones detalladas y jefes de familia cuyas deducciones no suman más de $ 18, 000. Estas deducciones casi se duplicaron a partir de 2018 después de la aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos.
Cada año, debe elegir activamente entre detallar o tomar la deducción estándar. Siempre debe investigar esa opción, ya que las deducciones permitidas y sus montos a veces cambian de año en año.
Deducciones fiscales que puede detallar
Intereses hipotecarios sobre un préstamo de $ 750, 000 o menos
Primas de seguro hipotecario
Contribuciones caritativas
Gastos médicos y dentales (más del 10% de AGI)
Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, las ventas y los bienes personales hasta $ 10, 000
Pérdidas de juego
Interés de inversión
$ 2, 500 en intereses de préstamos estudiantiles
$ 250 (para educadores que compran útiles para el aula)
Deducciones que perdiste
Intereses hipotecarios: montos de préstamos de $ 750, 000 + a $ 1 millón
Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal más allá de $ 10, 000
Pagos de pensión alimenticia
Gastos de mudanza (excepto militares en servicio activo)
Gastos de empleados no reembolsados
Gastos de búsqueda de empleo
Gastos de preparación de impuestos
Pérdidas por desastres naturales (a menos que en un área designada por el presidente)
¿Qué gastos se pueden detallar?
La lista de gastos que se pueden detallar en 2019 es extensa, pero existen límites y exclusiones en comparación con las deducciones antes de que la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos entrara en vigencia. Puede, por ejemplo, deducir intereses hipotecarios sobre un préstamo de $ 750, 000 o menos por cualquier vivienda comprada a partir del 15 de diciembre de 2017. Anteriormente, podía deducir intereses sobre una hipoteca de $ 1 millón o menos. (Aún puede refinanciar una casa según las reglas anteriores si se compró antes del 15 de diciembre de 2017).
También puede deducir las primas del seguro hipotecario (MIP); donaciones de caridad hasta el 60% de AGI; gastos médicos y dentales superiores al 10% de AGI; impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal hasta $ 10, 000 ($ 5, 000 si es casado que presenta una declaración por separado); pérdidas de juego e intereses de inversión; $ 2, 500 en intereses de préstamos estudiantiles y $ 250 si usted es un educador que compra suministros para su salón de clases.
Algunas deducciones detalladas anteriormente disponibles desaparecieron a partir de 2018. Estas incluyen deducciones por pagos de pensión alimenticia, gastos de mudanza (excepto mudanzas militares en servicio activo debido a órdenes militares), gastos de empleados no reembolsados, gastos de búsqueda de empleo, gastos de preparación de impuestos y pérdidas por desastres naturales. (a menos que el presidente autorice una exención de impuestos para un evento específico). La deuda del préstamo con garantía hipotecaria también se vio afectada, de maneras complicadas: si tiene un préstamo o línea de crédito con garantía hipotecaria, consulte con su asesor fiscal si el interés es deducible.
Además, anteriormente no había límite en las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT). El límite actual de $ 10, 000 ha sido un grave golpe financiero para los contribuyentes que viven en estados con altos impuestos.
Las deducciones detalladas se enumeran en el Anexo A del Formulario 1040. Además, debe guardar todos los recibos en caso de que el IRS solicite verlos. La prueba adicional de gastos podría incluir extractos bancarios, facturas de seguros, facturas médicas y recibos de impuestos de organizaciones benéficas calificadas.
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