Ingresos netos de inversión (NII)
El ingreso neto por inversión (NII) es el ingreso recibido de los activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados). La tasa impositiva individual sobre el ingreso neto de la inversión depende de si se trata de ingresos por intereses, ingresos por dividendos o ganancias de capital.
Para llevar clave
- El ingreso neto de la inversión es el ingreso recibido de los activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos gastos relacionados)
- NII está sujeto a un impuesto de 3.8% y se aplica a personas con un NII y MAGI por encima de ciertos umbrales.
- Los bienes y fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen un NII no distribuido y su ingreso bruto anual ajustado excede el monto en dólares en el que comienza el tramo impositivo más alto
- Para las compañías de inversión, esta es la cantidad de ingresos que quedan después de que los gastos operativos se restan de los ingresos totales por inversiones.
Entendiendo el Ingreso Neto de Inversión (NII)
Cuando los inversores venden activos de sus carteras, los ingresos de la transacción dan como resultado una ganancia o pérdida realizada. Las ganancias realizadas podrían ser ganancias de capital por la venta de acciones; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de una empresa; ingresos por alquileres recibidos de la propiedad; ciertos pagos de anualidades; pago de regalías; La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de que se apliquen los impuestos) y las comisiones o tarifas comerciales es el ingreso neto de la inversión (NII). El NII podría ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendió por una ganancia o pérdida de capital.
Por ejemplo, un individuo vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX por $ 175 / acción y $ 170 / acción. También recibió pagos de cupones para el año en sus bonos corporativos por la suma de $ 2, 650, además de ingresos por alquiler de $ 16, 600. Sus ingresos netos de inversión se pueden calcular como:
Ganancia de capital de AAPL: (Precio de venta 175 - Costo 140) x 100 | $ 3, 500 |
Pérdida de capital de NFLX: (Precio de venta 170 - Costo 200) x 50 | (1, 500) |
Comisiones de corretaje | (35) |
Ingresos por intereses | 2, 650 |
Los ingresos por alquiler | 16, 600 |
Tasas de preparación de impuestos | (160) |
Ingresos netos de inversión | $ 21, 055 |
Impuestos a los ingresos netos de inversión
El ingreso neto de la inversión está sujeto a un impuesto de 3.8% y se aplica a individuos con un NII y un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por encima de los umbrales en la tabla a continuación:
Estado civil | Límite de MAGI ($) |
Soltero | 200, 000 |
Jefe de hogar | 200, 000 |
Casado que presenta por separado | 125, 000 |
Casado que presenta una declaración conjunta | 250, 000 |
Viuda (er) calificada con dependiente | 250, 000 |
El impuesto sobre la renta de la inversión neta se aplica al menor de los ingresos de la inversión neta o al monto de MAGI que excede el límite predeterminado. Por ejemplo, un único contribuyente con un ingreso bruto anual de $ 188, 000 y un ingreso neto de inversión de $ 21, 055 tiene un MAGI de $ 188, 000 + $ 21, 055 = $ 209, 055. Dado que este monto supera el límite en $ 209, 055 - $ 200, 000 = $ 9, 055, el individuo pagará el impuesto a la renta neta de 3.8% x $ 9, 055 = $ 344.09. El impuesto NII no incluye el impuesto a las ganancias de capital o el impuesto a los dividendos que el inversionista aún tiene que pagar.
Los bienes y fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen ingresos netos de inversión no distribuidos y su ingreso bruto ajustado anual excede el monto en dólares en el que comienza el tramo impositivo más alto. Un extranjero no residente no está sujeto al impuesto a menos que esté casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos y elija ser tratado como residente de los Estados Unidos a efectos fiscales.
Para las compañías de inversión, esta es la cantidad de ingresos que quedan después de que los gastos operativos se restan del ingreso total de la inversión, y generalmente se expresa por acción. Para encontrar el ingreso neto de la inversión por acción de una compañía, divida el ingreso total de la inversión por las acciones en circulación. Esta cantidad es lo que está disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos de inversión en su balance general.
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