Activo sin rendimiento (NPA)
Un activo no rentable (NPA) se refiere a una clasificación para préstamos o anticipos que están en mora o están atrasados en los pagos programados de capital o intereses. En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como morosa cuando los pagos del préstamo no se han realizado por un período de 90 días. Mientras que 90 días de impago es el estándar, la cantidad de tiempo transcurrido puede ser más corta o más larga dependiendo de los términos y condiciones de cada préstamo.
DESGLOSE DE ACTIVOS NO RENTABLES (NPA)
Los activos no redituables generalmente se enumeran en los balances de los bancos. Los bancos generalmente clasifican los préstamos como morosos después de 90 días de impago de intereses o capital, lo que puede ocurrir durante el plazo del préstamo o al vencimiento. Por ejemplo, si una compañía con un préstamo de $ 10 millones con pagos de interés de $ 50, 000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos, se le puede solicitar al prestamista que clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo también puede clasificarse como moroso si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede pagar el capital al vencimiento.
Tipos de activos no productivos
Si bien los activos no rentables más comunes son los préstamos a plazo, existen otras seis formas en que los préstamos y anticipos son NPA:
- Las cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD / CC) quedaron fuera de servicio durante más de 90 días
- Anticipos agrícolas cuyos intereses o pagos a plazos permanecen atrasados durante dos temporadas de cosecha / cosecha para cosechas de corta duración o una temporada de cosecha vencida para cosechas de larga duración
- Factura vencida por más de 90 días para facturas compradas y descontadas
- El pago esperado está vencido por más de 90 días con respecto a otras cuentas
- No presentación de declaraciones de existencias durante 3 trimestres consecutivos en caso de crédito en efectivo
- Ninguna actividad en la cuenta de crédito en efectivo, sobregiro, EPC o PCFC por más de 91 días
Se requiere que los bancos clasifiquen los activos no rentables en una de tres categorías de acuerdo con el tiempo que el activo ha estado sin rendimiento: activos de calidad inferior, activos dudosos y activos con pérdidas. Un activo por debajo del estándar es un activo clasificado como un NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que no ha funcionado durante más de 12 meses. Los activos de pérdida son activos con pérdidas identificadas por el banco, auditor o inspector y no han sido completamente cancelados.
Los efectos de los NPA
Llevar activos no redituables, también conocidos como préstamos morosos, en el balance coloca tres cargas distintas para los prestamistas. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo para el prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos incumplidos, se amortizan contra las ganancias.
Recuperando Pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos no productivos. Cuando las empresas luchan por pagar la deuda, los prestamistas toman medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar los préstamos como morosos. Cuando los préstamos morosos son garantizados por los activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, lo que puede apreciarse hasta el punto de recuperar por completo el capital perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se elimina. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos incumplidos que no están garantizados o cuando los métodos de recuperación no son rentables.
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