Horario D
El Anexo D es uno de los muchos programas proporcionados por el IRS y adjunto al Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., Que debe completar para informar cualquier ganancia o pérdida que obtenga de la venta de sus activos de capital. Sus activos de capital son, prácticamente, todo lo que posee y utiliza para fines de placer o inversión. Los activos de capital que es más probable que informe en el Anexo D son las acciones, bonos y viviendas que vende.
Los fundamentos del horario D
Las inversiones o activos que se vendan deben registrarse a efectos fiscales. Las ganancias o pérdidas de capital se desglosan en ganancias / pérdidas de capital a corto plazo (dispuestas después de menos de 12 meses desde la fecha de compra) o ganancias / pérdidas de capital a largo plazo (dispuestas después de 12 meses o más desde la compra). El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es a menudo más favorable (0% -20% dependiendo del nivel del impuesto sobre la renta) que las ganancias a corto plazo que se gravan como ingresos ordinarios.
El Anexo D tiene instrucciones que lo ayudan a recopilar información sobre las ventas de activos de capital del año en curso y las pérdidas de capital del año anterior. Dependiendo de su situación fiscal, el Anexo D puede indicarle que prepare y traiga información de nueve o más formularios de impuestos. Estos formularios pueden incluir:
- Formulario 8949 si vende inversiones o su casa
- Formulario 4797 si vende una propiedad comercial
- Formulario 6252 si tiene ingresos por ventas a plazos
- Formulario 4648 si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo
- Formulario 8824 si realizó un intercambio similar
En última instancia, la ganancia o pérdida de capital que calcula en el Anexo D se combina con sus otros ingresos y pérdidas para calcular su impuesto en la Línea 44 del Formulario 1040. El Anexo D y el Formulario 8949 se incluyen con el Formulario 1040 cuando presenta su declaración de impuestos federales.
Para llevar clave
- El Anexo D es un formulario provisto por el IRS para ayudar a los contribuyentes a calcular sus ganancias o pérdidas de capital y los impuestos adeudados correspondientes.
- Los cálculos del Anexo D se combinan con el formulario de declaración de impuestos individual 1040, donde afectará el monto del ingreso bruto ajustado.
- Las pérdidas de capital que exceden las ganancias del año en curso también pueden llevarse adelante utilizando el Anexo D.
Ejemplo de uso del Anexo D
Tomando un ejemplo simple, suponga que la única propiedad que vendió durante el año fiscal fue acciones y recibió un Formulario 1099-B de su corredor que informa una ganancia neta de capital a corto plazo de $ 4 y una ganancia neta de capital a largo plazo de $ 8 de lo siguiente ventas:
- Las acciones adquiridas el 1/1/17 por $ 4 y vendidas el 27/04/17 por $ 6, lo que resulta en una ganancia de capital a corto plazo de $ 2.
- Las acciones adquiridas el 1/1/17 por $ 3 y vendidas el 28/04/17 por $ 7, lo que resulta en una ganancia de capital a corto plazo de $ 4.
- Las acciones adquiridas el 1/1/17 por $ 9 y vendidas el 29/04/17 por $ 8, lo que resulta en una pérdida de capital a corto plazo de $ 1.
- Las acciones adquiridas el 1/1/17 por $ 9 y vendidas el 30/04/17 por $ 8, lo que resulta en una pérdida de capital a corto plazo de $ 1.
- Las acciones adquiridas el 1/1/15 por $ 1 y vendidas el 31/12/17 por $ 9, lo que resulta en una ganancia de capital a largo plazo de $ 8.
- Las acciones adquiridas el 15/1/15 por $ 1 y vendidas el 30/12/17 por $ 3, lo que resulta en una ganancia de capital a largo plazo de $ 2.
- Las acciones adquiridas el 1/3/15 por $ 3 y vendidas el 29/04/17 por $ 4, lo que resulta en una ganancia de capital a largo plazo de $ 1.
- Las acciones adquiridas el 1/4/15 por $ 3 y vendidas el 30/04/17 por $ 4, lo que resulta en una ganancia de capital a largo plazo de $ 1.
Estas ventas de acciones son ventas de activos de capital que debe informar en el Anexo D. El Anexo D le indica que primero complete el Formulario 8949. Las ventas de acciones que posee por menos de un año son ventas de activos de capital a corto plazo informados en la Parte I del Formulario 8949 y las ventas de acciones que mantuvo durante más de un año son ventas de activos de capital a largo plazo informados en la Parte II del Formulario 8949. Convenientemente, las categorías en el Formulario 1099-B corresponden a las del Formulario 8949. Usted calcula la ganancia de cada venta de acciones o pérdida restando su base de costo de sus ganancias.
Un recuento de ganancias y pérdidas arroja un total de la Parte I, ganancia neta de capital a corto plazo de $ 4 para transferir a la Parte I del Anexo D. La Parte II total, ganancia neta de capital a largo plazo de $ 8 se transferirá a la Parte II del Anexo D El Anexo D, Parte III utiliza esta información para calcular su ganancia o pérdida neta de capital permitida. Tiene una ganancia de capital de $ 12.
Si, en cambio, tuvo una pérdida de capital y, debido a las limitaciones de su deducibilidad, tuvo una pérdida de capital en exceso para llevarla al próximo año. Ingrese cualquier pérdida de capital en la línea 6 o en la línea 14 del Anexo D del próximo año.
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