Definición del impuesto estatal sobre la renta
El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto directo que un estado recauda sobre sus ingresos. El ingreso es lo que ganó en o del estado y, en su estado de origen, puede significar todos sus ingresos en todas partes. Al igual que el impuesto federal, el impuesto estatal sobre la renta se autoevalúa.
Desglosando el impuesto estatal sobre la renta
Las leyes, tasas, procedimientos y formularios de impuestos estatales varían ampliamente de un estado a otro. Los plazos de presentación estatales también varían, pero generalmente, para las personas, el día de los impuestos estatales cae el mismo día que el día de los impuestos federales, el 15 de abril.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en cada estado, y en cada año obtienen un ingreso superior al umbral de presentación del estado. Muchos estados cumplen con las reglas federales para el reconocimiento de ingresos y deducciones. Algunos incluso pueden requerir que se presente una copia de la declaración federal de impuestos del contribuyente a la declaración estatal de impuestos.
A partir de abril de 2018, siete estados no tenían impuesto sobre la renta, dos estados gravaban solo el ingreso no derivado del trabajo y 41 estados y DC tenían un impuesto estatal sobre la renta. Lamentablemente, no es posible evitar el impuesto estatal sobre la renta trabajando en un estado sin impuesto sobre la renta. La casa de impuestos continuará gravando los ingresos a pesar de que las ganancias se encontraban en un estado sin impuestos.
El impuesto estatal es requerido por los contribuyentes en cada estado y cada año se gana un ingreso superior al umbral de presentación del estado.
Estados tributarios y estados no tributarios
La mayoría de los contribuyentes tienen una casa de impuestos donde viven y trabajan y presentan una declaración de impuestos sobre la renta en ese único estado. La declaración presentada se llama declaración de impuestos del estado residente. Los contribuyentes que ganan salarios o ingresos en un estado que no sea su hogar tributario también deben presentar una declaración de impuestos estatales en ese estado. Las devoluciones presentadas en un estado en el que no tiene un domicilio serán como no residente o residente de parte del año. También se debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta del estado residente en la casa de impuestos para pagar los impuestos allí también.
Algunos estados han celebrado acuerdos recíprocos acordando no gravar los mismos ingresos. Si no hay un entendimiento en vigencia, y sus ingresos serán gravados dos veces, los créditos o la deducción pueden estar disponibles al presentar su declaración de impuestos estatales.
Algunos estados imponen un impuesto estatal sobre la renta a corporaciones, sociedades y ciertos fideicomisos y propiedades. Con frecuencia, estos estados ofrecen tarifas corporativas más bajas y exenciones especiales para atraer negocios para ubicarse allí. Los estados no pueden imponer un impuesto sobre la renta a las corporaciones estadounidenses o extranjeras a menos que tengan una conexión sustancial, llamada nexo. Incluso entonces, los impuestos sobre la renta impuestos son prorrateados y no discriminatorios y requieren el cumplimiento de otras normas constitucionales.
Al igual que el Servicio de Impuestos Internos, los estados requieren que los contribuyentes con ingresos que no están sujetos a retención, como los ingresos por negocios o por cuenta propia, estimen su obligación tributaria anual y la paguen en cuatro cuotas trimestrales. Los estados impondrán multas e intereses a los contribuyentes que no presenten y paguen los impuestos estatales sobre la renta a tiempo y en su totalidad. Muchos contribuyentes obtienen una medida de alivio, sabiendo que los estados tienen prohibido ajustar sus impuestos estatales sobre la renta una vez que haya expirado el estatuto de limitaciones aplicable.
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