Impuesto estatal sobre la renta versus impuesto federal sobre la renta: ¿cuál es la diferencia?

Los Estados Unidos tienen un sistema de impuestos sobre la renta de varios niveles en virtud del cual los impuestos son impuestos por los gobiernos federales, estatales y, a veces, locales. Los impuestos federales y estatales sobre la renta son similares en cuanto a que aplican una tasa impositiva a los ingresos imponibles, pero pueden diferir considerablemente con respecto a esas tasas impositivas y cómo se aplican, así como a los tipos de ingresos que son imponibles, y deducciones y créditos fiscales permitidos.

Para llevar clave

• No hay reglas uniformes para los impuestos estatales sobre la renta y los corchetes y pausas. Las tasas impositivas pueden variar considerablemente de un estado a otro.
• Siete estados no tienen ningún impuesto sobre la renta, y otro está en proceso de derogar su impuesto para 2022.
• El gobierno federal impone el mismo sistema impositivo progresivo a todos los ciudadanos.

Impuestos estatales a la renta

Las tasas de impuestos estatales sobre la renta pueden variar considerablemente de un estado a otro. De hecho, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming no tienen ningún impuesto sobre la renta. New Hampshire y Tennessee solo gravan los ingresos por intereses y los dividendos, no los ingresos obtenidos del salario y los salarios, y Tennessee está en proceso de revocar incluso esta tributación para 2022.

Todos los demás estados tienen sistemas de impuesto a la renta planos o progresivos. Un sistema plano es una tarifa única que se aplica a todos los niveles de ingresos. Ocho estados usan este sistema a partir de 2019: Carolina del Norte (5.499%), Massachusetts (5.10%), Utah (5%), Colorado (4.63%), Michigan (4.25%) Illinois (3.75%), Indiana (3.23%) y Pensilvania (3, 07%).

Treinta y tres estados gravan de acuerdo con sistemas marginales y progresivos donde se gravan niveles más altos de ingresos en un porcentaje mayor, una característica común compartida con el sistema federal de impuestos sobre la renta. Cada "tramo" de ingresos se grava en un porcentaje más alto. Algunos estados basan sus corchetes en el código tributario federal, pero muchos estados implementan los suyos. Algunos ajustan sus corchetes anualmente para mantener el ritmo de la inflación, pero otros no.

Hawaii tiene 12 tramos impositivos a partir de 2019, mientras que Kansas solo impone dos. El sistema impositivo progresivo de California tiene la tasa impositiva máxima más alta del 13.3% sobre ingresos superiores a $ 1 millón, seguido de Hawai con el 11%. Dakota del Norte (2.9%) y Arizona (4.54%) se encuentran entre los estados con las tasas impositivas máximas más bajas.

Impuestos federales

El Código de Rentas Internas (IRC) rige el impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos, y el IRC experimentó algunos cambios significativos en 2018 con la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA). Pero Estados Unidos continúa implementando un sistema fiscal progresivo. Hay siete tramos fiscales y tasas impositivas marginales a nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. La tasa máxima del 37% es significativamente mayor que el 13.3% de California, y se aplica a solo $ 510, 300 en ingresos imponibles, mientras que la tasa alta de California no se aplica hasta que un contribuyente tenga más de $ 1 millón en ingresos imponibles.

El gobierno federal ajusta anualmente varias exenciones fiscales y tramos fiscales por inflación.

Consideraciones Especiales

El sistema de impuestos federales permite a los contribuyentes reclamar una deducción estándar, o pueden detallar sus deducciones, pero no pueden hacer ambas cosas. Las deducciones estándar aumentaron considerablemente en 2018 bajo el TCJA. A partir de 2019, se establecen en $ 12, 200 para contribuyentes solteros, $ 18, 350 para contribuyentes jefes de familia y $ 24, 400 para contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones conjuntas.

Los ingresos por jubilación están totalmente sujetos a impuestos por las autoridades fiscales federales, mientras que varios estados eximen parcial o totalmente los ingresos por jubilación de los impuestos. También existen diferencias con respecto a gravar los intereses de los bonos. Por ejemplo, el interés recibido en bonos de ahorro de EE. UU. Está sujeto a impuestos federales, pero está exento de impuestos estatales.

También hay diferencias con respecto a los créditos fiscales. Por ejemplo, el estado de Nueva York permite un crédito fiscal basado en el 20% de las primas pagadas por el seguro de atención a largo plazo, mientras que las leyes federales no permiten dichos créditos fiscales. Sin embargo, la ley federal permite varios otros créditos, como gastos de educación, ahorros para la jubilación y gastos de cuidado de dependientes. El IRC también proporciona un crédito tributario por ingreso del trabajo, y 29 estados más el Distrito de Columbia también ofrecen sus propias versiones de este crédito.

Impuesto estatal sobre la renta versus ejemplo del impuesto federal sobre la renta

Un contribuyente soltero que vive en New Hampshire tiene ingresos imponibles de $ 75, 000 al año e ingresos por intereses de $ 3, 000 anualmente. Paga $ 150 en impuestos estatales porque New Hampshire no grava los ingresos del trabajo, pero grava los ingresos no ganados a una tasa del 5% a partir de 2019. Su tasa impositiva estatal efectiva (deuda tributaria dividida por el ingreso imponible) sería .003%.

Paga impuestos federales de $ 970 sobre los primeros $ 9, 700 de sus ingresos, que se encuentran dentro del rango de impuestos del 10%. Paga el 12% de sus ingresos de $ 9, 701 a $ 39, 475 ($ 3, 573) y el 22% del saldo ($ 8, 475.50) por una factura total de impuestos federales de $ 13, 018.50. Sus ingresos imponibles federales incluyen sus ingresos por intereses. Tiene una tasa efectiva de impuestos federales de 16.6%.

Con un ingreso imponible de $ 78, 000, incluidos los ingresos ganados y los intereses, el mismo contribuyente estaría sujeto a la segunda tasa impositiva más alta del 6.37% si viviera en Nueva Jersey. Este estado grava los ingresos ganados y no ganados. Su factura total de impuestos estatales sería de $ 2, 844.10 a las tasas progresivas graduadas de este estado: $ 280 en los primeros $ 20, 000, $ 262.50 en sus ingresos de $ 20, 001 a $ 35, 000, $ 175.00 en sus ingresos de $ 35, 000 a $ 40, 000, $ 1935.50 en sus ingresos de $ 40, 000 a $ 75, 000, y $ 191.10 sobre el saldo de $ 3, 000. Su tasa impositiva estatal efectiva en Nueva Jersey es de .03%. Su factura de impuestos federales se mantendría igual a $ 13, 018.50.