Empleado estatutario

¿Qué es un empleado legal?

Un empleado estatutario es un contratista independiente que es tratado como un empleado para fines de retención de impuestos si cumple con ciertas condiciones. Los empleadores no pueden retener impuestos para la mayoría de los contratistas independientes, pero los empleados legales difieren en que existen en un lugar entre un empleado y un contratista independiente.

Esta clase de empleado puede deducir los gastos relacionados con el trabajo en el Anexo C en lugar del Anexo A. Los empleados legales generalmente son vendedores u otros empleados que trabajan por comisión, pero también pueden ser personas que brindan servicios mientras usan las herramientas o recursos de una empresa.

"Estatutario" se refiere a la clasificación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de dichos trabajadores como sujetos a retención de impuestos por estatuto bajo sus normas de derecho consuetudinario.

Comprender a los empleados estatutarios

Los empleadores deben retener los impuestos del Seguro Social y Medicare de los cheques de pago de los empleados legales si se cumplen las tres condiciones siguientes.

• El contrato de servicio establece o implica que sustancialmente todos los servicios deben ser realizados personalmente por ellos.
• No tienen una inversión sustancial en el equipo y la propiedad utilizada para realizar los servicios (que no sea una inversión en instalaciones de transporte).
• Los servicios se realizan de forma continua para el mismo pagador.

Un empleado legal no es una persona que ha realizado una inversión sustancial en el equipo utilizado en la prestación de los servicios, que no sea el equipo de transporte, como un automóvil personal para el transporte en la prestación de los servicios. Las reglas legales de los empleados tampoco se aplican si los servicios se prestan en una sola transacción, eso no es parte de una relación continua.

No hay estadísticas que muestren la cantidad de contribuyentes que se presentan como empleados legales.

Ejemplos de empleados estatutarios

Un empleado estatutario es un individuo que cae dentro de cualquiera de las siguientes categorías según lo especificado por el IRS:

• Un conductor que distribuye bebidas (que no sean leche) o carne, vegetales, frutas o productos de panadería, o un conductor que recoge y entrega ropa o tintorería, si el conductor es su agente o se le paga una comisión
• Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya actividad comercial principal es vender seguros de vida o contratos de anualidades, o ambos, principalmente para una compañía de seguros de vida.
• Una persona que trabaja en casa con materiales o bienes que usted suministra y que debe devolvérsele a usted o a una persona que usted nombre si también proporciona especificaciones para el trabajo a realizar
• Un vendedor de viaje o de ciudad a tiempo completo que trabaja en su nombre y le entrega pedidos de mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros establecimientos similares (los productos vendidos deben ser mercancías para reventa o suministros para su uso en la operación comercial del comprador; el trabajo realizado para usted debe ser la principal actividad comercial del vendedor).

Para llevar clave

• Un empleado legal es un contratista independiente que se considera un empleado para fines de retención de impuestos si cumple con ciertas condiciones.
• Un empleado estatutario generalmente no realiza una inversión sustancial en el equipo utilizado en el desempeño de los servicios, que no sea el equipo de transporte, como un auto personal para el transporte en el desempeño de los servicios.

A los empleados estatutarios se les concede una mayor deducción de impuestos por sus gastos comerciales que a otros empleados, porque los gastos del Anexo C no están sujetos al umbral de ingresos brutos ajustados del 2% como los gastos del Anexo A.

Para obtener más información, consulte la Publicación del IRS 15-A, Guía complementaria de impuestos del empleador, que define qué empleados se comparan con los contratistas independientes en lo que respecta a las normas de retención de impuestos.

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