Las implicaciones fiscales del trueque

La palabra "trueque" ha invocado tradicionalmente historias nostálgicas y campechanas de vecinos que ayudan a arreglar los techos a cambio de una comida caliente. Si bien este tipo de comercio personal de servicios ciertamente todavía ocurre, la práctica formal del trueque también es popular entre las empresas. La Red de Comercio de Ormita, una reconocida franquicia de comercio mundial, estima que aproximadamente el 70% de todas las compañías de Fortune 500 intercambian regularmente, totalizando miles de millones en intercambios oficiales que no son en efectivo cada año.

Si usted es un individuo con talento para compartir o una pequeña empresa con un servicio para prestar, el IRS quiere saberlo; Estos son los conceptos básicos que debe conocer para informar sus actividades de trueque en sus formularios de impuestos anuales.

¿Qué es un trueque? En pocas palabras, el trueque es un intercambio de bienes o servicios que tienen el mismo valor; se puede agregar o no efectivo al intercambio para igualar el comercio. Tanto los individuos como las empresas pueden realizar intercambios, y usted puede decidir hacer el intercambio de manera independiente, o mediante una de varias empresas de intercambio e intercambio de renombre. Estos tipos de programas le permiten comprar o intercambiar créditos, una especie de moneda alternativa, que luego puede canjearse por los productos y servicios que elija.

¿Es gravable el trueque? Seguro que lo es. De acuerdo con Scott Estill, un ex abogado litigante del IRS y autor de "¡Imponga esto! Una guía para hacer frente al IRS", los intercambios casuales entre partes no comerciales por servicios similares generalmente no están sujetos a impuestos. Ofrecer cortar la hierba de un vecino mientras está de vacaciones a cambio de lo mismo, por ejemplo, no desencadenará una consecuencia fiscal (la clave para esto es que ambos son partes no comerciales y el valor es casi idéntico). Cuando las empresas se aventuran en las mismas aguas, especialmente con productos y servicios de los que normalmente se beneficiarían, puede ocurrir la obligación de cortar el IRS a la acción.

¿Cómo se informa el trueque? El IRS le brinda toda la información que un buen ciudadano que paga impuestos necesita saber con la Publicación 525 del IRS, pero esencialmente establece esto:

Los intercambios de trueque, tanto en línea como en persona, deben informarse en el Formulario 1099-B, a menos que ocurran a través de un intercambio de trueque con menos de 100 transacciones durante el año, se realizan con una persona extranjera exenta (según lo define el IRS), e involucrar bienes o servicios de menos de $ 1.

Una lectura adicional de los materiales trae a colación varios escenarios en los que sería necesario informar en sus formularios típicos para informar ingresos (por ejemplo, el Anexo C, si trabaja por cuenta propia). Scott lo explica de esta manera: Básicamente, el ingreso de trueque toma el lugar del efectivo, por lo que el efectivo que se habría informado también controlará cómo se registrarán los ingresos de trueque. Entonces, si el ingreso adicional necesitara ser reportado como ingreso del trabajo o ingreso de ganancia de capital, sería reportado como tal.

VER: Gana ingresos libres de impuestos

¿Cómo se determina el valor? Ambas partes involucradas en la transacción deberán determinar el valor del intercambio. Por lo general, se utiliza el valor justo de mercado, y se define como un "valor que pagaría un comprador dispuesto sin coacción y un vendedor dispuesto sin coacción vendería por los bienes o servicios involucrados en la transacción de trueque", dice Scott Recuerde que los valores deben ser iguales para un verdadero intercambio de trueque.

¿Todos los trueques están sujetos a impuestos? Como se mencionó anteriormente, muchas situaciones de trueque pueden no estar sujetas a impuestos (el escenario de corte de césped, por ejemplo), especialmente si está actuando independientemente de un negocio. Cuando se intercambian bienes, en particular, no se puede considerar el trueque en absoluto. Si dos partes intercambian computadoras de igual valor, por ejemplo, esto puede no estar sujeto a impuestos, especialmente si ninguna de las partes está en el negocio de vender computadoras.

La línea de fondo A pesar del potencial para activar el impuesto sobre la renta, el trueque sigue siendo una buena opción para muchas empresas. A medida que la economía se mantiene lenta, las compañías pueden encontrar este tipo de intercambios como una excelente manera de mover el inventario y deshacerse de la hinchazón que pudo haber ocurrido durante los últimos años. Sin embargo, se recomienda a cualquier persona interesada en realizar un número significativo de intercambios de trueque que busque el asesoramiento de un profesional de impuestos.