Cuña fiscal
Una cuña fiscal es la diferencia entre los salarios antes y después de impuestos. La cuña fiscal mide cuánto recibe aparentemente el gobierno como resultado de gravar a la fuerza laboral.
La cuña fiscal también puede referirse a la ineficiencia del mercado que se crea cuando se impone un impuesto sobre un bien o servicio. El impuesto hace que cambie el equilibrio de la oferta y la demanda, creando una cuña de pérdidas de peso muerto.
Comprender la cuña fiscal
Muchos empleados tienen impuestos retenidos de sus cheques de pago, lo que significa que su salario neto es menor que el salario bruto o el salario o el costo de emplearlos. La cuña fiscal es la diferencia entre lo que los empleados se llevan a casa en ganancias y lo que cuesta emplearlos (costo laboral), o la medida en dólares de la tasa del impuesto sobre la renta. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) define una cuña fiscal como la relación entre la cantidad de impuestos pagados por un trabajador individual promedio (una sola persona al 100% de los ingresos promedio) sin hijos y el costo laboral total correspondiente para el empleador. Algunos sostienen que la cuña fiscal sobre los ingresos por inversiones también reducirá los ahorros, creará menos innovación y, en última instancia, reducirá los niveles de vida
La disminución en el ingreso neto puede llevar a los empleados a tomar la decisión de no trabajar tanto o de encontrar otras formas de mantener una mayor parte del ingreso (mediante el uso de beneficios gubernamentales, por ejemplo). Si bien aumentan las solicitudes de beneficios gubernamentales, la fuerza laboral sufre a medida que los empleados que permanecen exigen salarios más altos, lo que hace que los empleadores disminuyan su tasa de contratación. Las cuñas fiscales más grandes se encuentran en Europa, donde los impuestos sobre la renta exceden el salario neto del trabajador individual promedio.
Para llevar clave
- La cuña fiscal es la diferencia neta en el ingreso bruto y el ingreso neto después de deducir los impuestos.
- En los sistemas impositivos progresivos, la cuña impositiva aumenta marginalmente a medida que aumenta el ingreso.
- Los economistas proponen que una cuña fiscal crea ineficiencias en el mercado al cambiar artificialmente el verdadero precio de la mano de obra, así como de los bienes y servicios.
Ejemplo de la cuña fiscal
En algunos países, la cuña fiscal aumenta a medida que aumenta el ingreso de los empleados. Esto reduce el beneficio marginal de trabajar; por lo tanto, los empleados a menudo trabajarán menos horas de lo que lo harían si no se impusieran impuestos. Por lo tanto, se podría calcular una cuña fiscal para determinar cómo los impuestos sobre la nómina más altos finalmente afectan la contratación. Por ejemplo, suponga que el ingreso bruto de un empleado es de $ 75, 000 y cae en el 15% y el 5% de impuestos federales y estatales, respectivamente. Su ingreso neto será de $ 75, 000 x 0.80 = $ 60, 000. En un sistema fiscal progresivo, en algún momento, los impuestos sobre la renta se incrementan tanto a nivel federal como estatal a 25% y 8%, respectivamente. El impuesto retenido del ingreso bruto es ahora de $ 24, 750, y el ingreso neto es de $ 75, 000 - $ 24, 750 (o $ 75, 000 multiplicado por 0.67) = $ 50, 250.
Cuña fiscal e ineficiencia del mercado
Una cuña fiscal también se puede utilizar para calcular el porcentaje de ineficiencia del mercado introducido por los impuestos sobre las ventas. Cuando se grava un bien o servicio, el precio de equilibrio y la cantidad cambian. El precio o cantidad resultante que se desvía del equilibrio se conoce como cuña fiscal. La ineficiencia del mercado que resulta de una cuña fiscal hará que el consumidor pague más y que el productor reciba menos por el bien que antes del impuesto, debido a los precios de equilibrio más altos pagados por los consumidores y las cantidades de equilibrio más bajas vendidas por los productores. En efecto, el impuesto a las ventas efectivamente genera una "cuña" entre el precio que pagan los consumidores y el precio que los productores reciben por un producto.
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