Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA)
La Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA), desarrollada en 1956 y revisada en 1966, permite a las personas dar o transferir activos a beneficiarios menores de edad, tradicionalmente, padres e hijos, respectivamente. El monto está libre de impuestos sobre donaciones, hasta cierto monto. Los activos generalmente se colocan en cuentas UGMA en nombre de menores, eliminando la necesidad de un abogado para establecer un fondo fiduciario especial.
Los fondos UGMA también están sujetos a un tratamiento fiscal especial.
Cómo funciona la Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA)
Una cuenta UGMA funciona como un tipo de cuenta de custodia diseñada para mantener y proteger activos para el beneficiario. El donante puede designarse a sí mismo, a otra persona o a una institución financiera en el papel de custodio. El custodio, que tiene el deber fiduciario de administrar la cuenta en el mejor interés del beneficiario, puede usar los fondos para comprar acciones, bonos, fondos mutuos y otros valores en nombre del menor. Los UGMA generalmente se limitan a este tipo de activos financieros que cotizan en bolsa; no pueden invertir en instrumentos especulativos, como derivados, ni comprar en margen.
Las cuentas UGMA se pueden abrir a través de un banco o instituciones de corretaje. Los amigos y familiares pueden hacer contribuciones a las cuentas, que no tienen límites de contribución o límites de ingresos. Sin embargo, estos depósitos son irrevocables: se convierten en transferencias permanentes a la menor y su cuenta.
Por lo general, los activos de UGMA se utilizan para financiar la educación de un niño, pero el donante puede realizar retiros para casi cualquier gasto que beneficie al menor. No hay sanciones por retiro. Sin embargo, dado que los activos de UGMA son propiedad técnica del menor, sí cuentan como activos si solicita ayuda financiera federal para la universidad, posiblemente disminuyendo su elegibilidad.
Una vez que alcanzan la mayoría de edad en su estado, los menores tienen acceso completo a su cuenta UGMA. En ese momento, pueden usar los fondos como lo deseen.
Implicaciones fiscales UGMA
Las contribuciones a las cuentas de UGMA se realizan con dólares después de impuestos: el donante no recibe una deducción de impuestos por hacerlos. Sin embargo, hasta $ 15, 000 por persona ($ 30, 000 para una pareja casada) pueden ser contribuidos sin impuestos de donación.
Para propósitos de impuestos federales, el menor o beneficiario se considera el propietario de todos los activos en una cuenta UGMA y los ingresos que generan. Pero las ganancias de estas cuentas pueden gravarse al niño o al padre. Los requisitos de informes dependen de la cantidad de ingresos que genera la cuenta y la edad del beneficiario.
Bajo ciertas circunstancias, los padres pueden optar por informar las cuentas UGMA de sus hijos en sus propias declaraciones de impuestos, aprovechando así el "impuesto para niños" o el Impuesto sobre la inversión de un niño y otros ingresos no derivados del trabajo.
Esto significa que si el ingreso no derivado del trabajo del niño, incluidas las ganancias de UGMA, fue inferior a $ 2, 100 en 2019 y no tenía más de 19 años (o 24 si era un estudiante de tiempo completo) al final del año fiscal correspondiente, los padres pueden elegir para informar los ingresos de sus hijos en su propia declaración de impuestos. En este caso, los primeros $ 1, 050 del ingreso no derivado del trabajo del niño están libres de impuestos. Los siguientes $ 1, 050 están sujetos a la tasa impositiva del niño. Todo lo que exceda $ 2, 100 está sujeto a la tasa impositiva de los padres.
Si dicha elección no se realiza o si el ingreso no derivado del trabajo del niño excedió los $ 2, 100 al final del año fiscal, el menor tendría que presentar una declaración de impuestos sujeta a las reglas de "impuesto para niños".
Para fines fiscales, una UGMA afecta los límites de donación de por vida de un donante. Si un donante que actúa como custodio muere antes de que la propiedad de custodia se transfiera al menor, toda la propiedad de custodia se incluye en el patrimonio imponible del donante.
UGMA versus UTMA
UGMA y la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) generalmente se usan indistintamente, pero los dos tienen algunas distinciones. Las cuentas de custodia establecidas bajo la nueva UTMA, que data de 1986, pueden contener cualquier tipo de activo tangible o intangible, incluidos bienes inmuebles, obras de arte y propiedad intelectual. Por el contrario, las cuentas UGMA se limitan a activos financieros, como efectivo, acciones, bonos y productos de seguros (pólizas, anualidades).
Todos los estados permiten cuentas UGMA. Vermont y Carolina del Sur actualmente no permiten cuentas UTMA (a partir de marzo de 2019).
Para llevar clave
- La Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA) proporciona una forma de transferir activos financieros a un menor sin el establecimiento costoso y costoso de un fideicomiso formal.
- Una cuenta de UGMA es administrada por un custodio adulto hasta que el beneficiario menor sea mayor de edad, momento en el cual asume el control de la cuenta.
- Las ganancias generadas por la cuenta UGMA no están protegidas de impuestos, pero están sujetas a la tasa más baja de "impuesto para niños" del menor, hasta una cierta cantidad.