¿Para qué se utilizan los documentos del Anexo K-1?

El Anexo K-1 es un formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitido anualmente para una inversión en intereses de sociedad. El propósito del Anexo K-1 es informar la participación de cada socio en las ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad. Tiene un propósito similar para la declaración de impuestos como uno de los diversos Formularios 1099, que informan dividendos o intereses de valores o ingresos por la venta de valores.

El Anexo K-1 también es utilizado por accionistas de corporaciones S, compañías de menos de 100 accionistas que tributan como sociedades. Los fideicomisos y propiedades que han distribuido ingresos a los beneficiarios también presentan el Anexo K-1.

Si bien una sociedad en sí misma generalmente no está sujeta al impuesto sobre la renta, los socios individuales (incluidos los socios limitados) están sujetos a impuestos sobre su parte de los ingresos de la sociedad, ya sea que se distribuya o no. Un K-1 se emite comúnmente a los contribuyentes que han invertido en sociedades limitadas (LP) y algunos fondos cotizados en bolsa (ETF), como los que invierten en productos básicos.

Horario K-1

Cómo funciona un horario K-1

El código tributario en los Estados Unidos permite el uso de ciertos impuestos de transferencia, que transfieren la responsabilidad tributaria de una entidad (como una sociedad) a las personas que tienen un interés en ella. Por lo tanto, la presencia del Anexo K-1: requiere que la sociedad rastree las bases de cada socio (es decir, el grado de participación financiera) en la empresa. Una sociedad prepara un K-1 para tener una idea de la participación de cada socio en los rendimientos, en función de la cantidad de capital que tiene en la sociedad. La base de un socio aumenta con las aportaciones de capital y su participación en los ingresos, mientras que se reduce con la participación de un socio en las pérdidas y retiros.

La información financiera publicada en el Anexo K-1 de cada socio se envía al IRS junto con el Formulario 1065. S Las corporaciones también presentan K-1, acompañándolas con el Formulario 1120S.

El K-1: un formulario de impuestos notoriamente atrasado

Si bien no se presenta en la declaración de impuestos de un socio individual, el Anexo K-1 es necesario para que un socio determine con precisión la cantidad de ingresos que se informarán durante el año. Desafortunadamente, el K-1 tiende a tener una reputación de llegar tarde; debe recibirse antes del 15 de marzo (o el día 15 del tercer mes después de que finalice el año fiscal de la entidad), de hecho, a menudo es uno de los últimos documentos fiscales recibidos por el contribuyente. Existen numerosas razones por las cuales, pero la más común es la complejidad de calcular las acciones de los socios, y que el K-1 de cada socio a menudo tiene que calcularse individualmente. (Solía ​​ser peor: antes de que las reglas del IRS cambiaran en 2017, los K-1 no tenían que recibirse hasta el 15 de abril).

Para agregar insulto a la espera perjudicial, el Anexo K-1 puede ser bastante complejo y requerir múltiples entradas en la declaración federal del contribuyente, incluidas dichas entradas en el Anexo A, Anexo B, Anexo D y, en algunos casos, el Formulario 678. Eso es porque un socio puede obtener varios tipos de ingresos en el Anexo K-1, incluidos los ingresos por alquileres de las propiedades inmobiliarias de una sociedad y los ingresos por intereses de bonos y dividendos de acciones. También es posible que el ingreso K-1 pueda activar el impuesto mínimo alternativo.