¿Qué es un intercambio 1035 libre de impuestos?
Un intercambio de la Sección 1035 se refiere al reemplazo de una anualidad o póliza de seguro de vida por una nueva sin incurrir en ninguna consecuencia fiscal por el intercambio. El IRS permite a los titulares de este tipo de contratos hacer esto para reemplazar los contratos obsoletos con nuevos contratos con beneficios mejorados, tarifas más bajas y diferentes opciones de inversión.
Años después de comprar una anualidad o una póliza de seguro de vida, el titular de la póliza podría determinar que la póliza mantenida podría no ser la mejor para sus circunstancias particulares. Esta decisión puede basarse en razones personales o económicas. En este caso, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha creado un intercambio 1035 para permitir la transferencia de fondos sin incurrir en gastos fiscales.
El IRS considera los siguientes intercambios de contratos de seguro libres de impuestos:
- Reemplazar un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad con rentas vitalicias idénticas
- Reemplazar una póliza de seguro de vida por otra póliza de seguro de vida, póliza de dotación o contrato de anualidad
- Reemplazar una política de dotación por una política de dotación idéntica o un contrato de anualidad
Cualquier otra variación de los intercambios aceptables enumerados anteriormente (contrato de anualidad para seguro de vida) no se considerará un intercambio libre de impuestos. El IRS ha proporcionado pautas estrictas de que el propietario, el asegurado y el beneficiario deben ser los mismos en el nuevo contrato que figuran en el anterior para calificar para el tratamiento libre de impuestos. El contrato también debe intercambiarse directamente entre las compañías de seguros para mantener el estado libre de impuestos. El IRS ha dictaminado en varios casos anteriores que si un propietario cobra un contrato actual y aplica inmediatamente los ingresos a un nuevo contrato, no se tratará como un evento libre de impuestos o un intercambio de la Sección 1035.
Para lecturas relacionadas, consulte Actualizar su anualidad variable con la Sección 1035 .
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