¿Qué es un tratado fiscal?
Un tratado tributario es un acuerdo bilateral (de dos partes) hecho por dos países para resolver problemas que involucran la doble imposición de los ingresos pasivos y activos. Los tratados fiscales generalmente determinan la cantidad de impuestos que un país puede aplicar a los ingresos de un contribuyente, su capital, patrimonio o riqueza. Algunos países son vistos como paraísos fiscales. Estos países generalmente no firman tratados fiscales.
Un tratado fiscal también se denomina Acuerdo de doble imposición (DTA).
Tratado fiscal explicado
Cuando una persona o empresa invierte en un país extranjero, surge la cuestión de qué país debe gravar las ganancias del inversor. Ambos países, el país de origen y el país de residencia, pueden celebrar un tratado fiscal para acordar qué país debe gravar los ingresos de la inversión para evitar que los mismos ingresos sean gravados dos veces.
El país de origen es el país que alberga la inversión interna y también se conoce como el país importador de capital. El país de residencia, o país exportador de capital, es el país de residencia del inversor. Para evitar la doble imposición, los tratados fiscales pueden seguir uno de dos modelos: el Modelo de la OCDE y el Modelo de Convención de las Naciones Unidas (ONU).
Modelo Fiscal de la OCDE
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es un grupo de 34 países con un impulso para promover el comercio mundial y el progreso económico. El Convenio Fiscal de la OCDE sobre la Renta y el Capital es más favorable para los países exportadores de capital que los países importadores de capital. Requiere que el país de origen renuncie a parte o la totalidad de sus impuestos sobre ciertas categorías de ingresos obtenidos por los residentes del otro país del tratado. Los dos países involucrados se beneficiarán de dicho acuerdo si el flujo de comercio e inversión entre los dos países es razonablemente igual y el país de residencia grava cualquier ingreso exento por el país de origen.
Modelo de tratado fiscal de la ONU
El segundo modelo de tratado se conoce formalmente como la Convención Modelo de las Naciones Unidas sobre la doble imposición entre los países desarrollados y en desarrollo. Un tratado que sigue a la ONU, una organización internacional que busca aumentar la cooperación política y económica entre sus países miembros, otorga derechos fiscales favorables al país extranjero de inversión. Típicamente, este esquema impositivo favorable beneficia a los países en desarrollo que reciben inversión interna. Otorga al país de origen mayores derechos fiscales sobre los ingresos comerciales de los no residentes en comparación con el Modelo de Convenio de la OCDE. La Convención Modelo de las Naciones Unidas se basa en gran medida en la Convención Modelo de la OCDE.
Reteniendo impuestos
Uno de los aspectos más importantes de un tratado tributario es la política sobre retenciones de impuestos, que determina cuánto impuesto se aplica a los ingresos (intereses y dividendos) de los valores que son propiedad de un no residente. Por ejemplo, si un tratado fiscal entre el país A y el país B determina que su retención de impuestos bilateral sobre dividendos es del 10%, entonces el país A gravará los pagos de dividendos que van al país B a una tasa del 10%, y viceversa.
Estados Unidos tiene tratados fiscales con múltiples países, lo que ayuda a reducir, o eliminar, el impuesto pagado por los residentes de países extranjeros. Estas tasas reducidas y exenciones varían según los países y los ingresos específicos. Bajo estos mismos tratados, los residentes o ciudadanos de los Estados Unidos pagan impuestos a una tasa reducida, o están exentos de impuestos extranjeros, sobre ciertos elementos de ingresos que reciben de fuentes dentro de países extranjeros. Por lo tanto, se dice que los tratados fiscales son recíprocos, ya que se aplican en ambos países del tratado. A menudo, los analistas se utilizan para identificar estas opciones.
Comparar cuentas de inversión Nombre del proveedor Descripción Divulgación del anunciante × Las ofertas que aparecen en esta tabla son de asociaciones de las cuales Investopedia recibe una compensación.