Cuándo presentar el Formulario de impuestos del plan de jubilación 8606

El Formulario de impuestos 8606 se ha vuelto cada vez más importante gracias a la popularidad del Roth IRA y la elegibilidad de reinversión de los activos después de impuestos de los planes calificados.

Básicamente, debe presentar el Formulario 8606 por cada año que contribuya con montos después de impuestos (contribución de IRA no deducible) a su IRA tradicional, y cada año recibe una distribución de su IRA siempre que tenga montos después de impuestos, incluidas las transferencias. de cantidades después de impuestos de planes calificados, en cualquiera de sus cuentas IRA tradicionales, SEP o SIMPLE. Aquí veremos este formulario de impuestos y algunas de las reglas que lo rodean.

Para llevar clave

• El Formulario 8606 del IRS es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos y utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una IRA.
• El formulario 8606 se utiliza para realizar un seguimiento de las contribuciones y distribuciones calificadas de la cuenta de jubilación.
• Cualquier contribuyente con una base de costo por encima de cero para los activos de la IRA debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles vs. no imponibles.

Contribuciones IRA no deducibles (después de impuestos)

La imponibilidad de la distribución de su cuenta de jubilación generalmente está determinada por si los activos son atribuibles a contribuciones antes de impuestos o después de impuestos. Si sus activos están en un plan calificado, entonces se le asigna a su administrador del plan u otro profesional designado la responsabilidad de realizar un seguimiento de sus activos antes de impuestos y después de impuestos. Para sus cuentas IRA, la responsabilidad recae en usted.

Contribuciones tradicionales de IRA

Si un contribuyente no reclama una deducción de su contribución IRA tradicional, generalmente es porque no es elegible o simplemente prefiere no hacerlo. Una persona que es elegible para la deducción puede decidir no reclamarla para que sus futuras distribuciones del monto estén libres de impuestos y multas. Independientemente de la razón, el contribuyente debe presentar el Formulario 8606 del IRS para notificar al IRS que la contribución no es deducible (contando como activos después de impuestos). Para informar la contribución después de impuestos, el individuo debe completar la Parte l del Formulario 8606.

Reinversión de activos después de impuestos de planes calificados

Una de las cosas que muchas personas no saben acerca de sus IRA es que pueden transferir activos después de impuestos de sus cuentas de planes calificados a sus IRA tradicionales. De acuerdo con la Publicación 590 del IRS: "El Formulario 8606 no se usa para el año en que realiza una reinversión de un plan de jubilación calificado a una IRA tradicional y la reinversión incluye cantidades no imponibles. En esas situaciones, se completa un Formulario 8606 para el año que toma una distribución de ese IRA ". Sin embargo, puede ser una buena idea completar el formulario para sus registros.

Distribuciones

El Formulario 8606 generalmente debe presentarse cada año en que la distribución se realiza desde una IRA tradicional, SEP o SIMPLE si alguna de sus IRA tradicionales o SEP tiene montos después de impuestos. Si no presenta el Formulario 8606, el individuo podría pagar el impuesto sobre la renta y una multa por distribución anticipada de los montos que deberían estar libres de impuestos y multas. Las distribuciones también se informan en la parte 1 del formulario.

Las distribuciones son prorrateadas

Como dijimos anteriormente, si tiene montos después de impuestos en su IRA tradicional, debe, al tomar una distribución, determinar cuánto de la distribución es atribuible al monto después de impuestos. La parte de la distribución que no está sujeta a impuestos debe prorratearse con montos que están sujetos a impuestos. Por ejemplo, si el individuo aportó $ 2, 000 en cantidades después de impuestos y tiene un saldo antes de impuestos de $ 8, 000, una distribución de $ 5, 000 se prorrateará para incluir $ 1, 000 después de impuestos y $ 4, 000 en activos antes de impuestos. Este tratamiento prorrateado debe continuar hasta que se hayan distribuido todos los montos después de impuestos.

Las cuentas IRA están agregadas

Para determinar la parte de la distribución que está sujeta a impuestos, los contribuyentes deben agregar todos sus saldos de cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE. Este requisito se aplica incluso si la contribución después de impuestos se realizó a una sola IRA. Las instrucciones paso a paso para la Parte I en el formulario ayudarán a la persona a calcular la parte imponible de la distribución.

Conversiones Roth IRA

Una persona que convierte su IRA tradicional, SEP o SIMPLE en una Roth IRA debe ser capaz de distinguir entre los activos de conversión y las cantidades que representan las contribuciones y ganancias regulares de Roth IRA. Esta distinción es necesaria para determinar si alguna parte de una distribución Roth IRA está sujeta al impuesto sobre la renta y / o a la multa. Para contabilizar adecuadamente estos montos de conversiones, el individuo debe completar la Parte II en el Formulario 8606.

Distribuciones de Roth IRA

La Sección 3 se completa para informar distribuciones de Roth IRA. Completar esta sección le permite a una persona determinar si alguna parte de su distribución Roth IRA está sujeta a impuestos y / o está sujeta a la multa de distribución anticipada del 10%.

Recaracterizaciones

Una persona que vuelve a caracterizar una conversión Roth o una contribución de IRA debe adjuntar una carta (declaración) a su declaración de impuestos explicando la nueva caracterización. En esta carta, por ejemplo, incluiría cuánto se atribuye a la contribución o conversión y el monto atribuido a las ganancias o indicaría si hubo una pérdida en el monto. La información incluida en la declaración generalmente está determinada por si el individuo vuelve a caracterizarse de un IRA tradicional a un Roth IRA o viceversa, o si el individuo vuelve a caracterizar una conversión Roth. Para ver ejemplos de la información que debe incluirse en la declaración, consulte las instrucciones para presentar el Formulario 8606.

El formulario 8606 no se archiva si la contribución o conversión completa se vuelve a caracterizar. Sin embargo, si solo una parte de la contribución o conversión se vuelve a caracterizar, el individuo debe completar la Parte I del Formulario 8606.

Sanciones

Una persona que no presente el Formulario 8606 para informar una contribución no deducible deberá al IRS una multa de $ 50. Además, si el monto de la contribución no deducible se exagera en el formulario, se aplicará una multa de $ 100. En ambos casos, la multa puede ser eliminada si el contribuyente puede mostrar una causa razonable por no cumplir con los requisitos.

Otras Consideraciones

Divorcio
En general, una transferencia de activos de IRA de un cónyuge a otro no está sujeta a impuestos para ninguno de los cónyuges si la transferencia está de acuerdo con el acuerdo de divorcio o separación legal. Si dicha transferencia resulta en un cambio en la propiedad de los montos después de impuestos, ambos cónyuges deben presentar el Formulario 8606 para mostrar el monto después de impuestos de cada uno. Se debe adjuntar una carta explicando el cambio a la declaración de impuestos de cada cónyuge.

IRA heredadas
Las personas que heredaron IRA que incluyen montos después de impuestos también deben presentar el Formulario 8606 para reclamar la parte no imponible de la distribución. Es importante tener en cuenta que el monto después de impuestos en una IRA heredada no puede atribuirse a una distribución de activos de una IRA no heredada regular (es decir, una IRA que el beneficiario estableció con sus propias contribuciones). Esta regla es una de las excepciones a la otra regla que requiere que se agreguen todos los saldos de IRA tradicionales (explicados anteriormente). Por ejemplo, suponga que un individuo tiene una IRA tradicional que él o ella estableció y financió, y esta IRA incluye solo cantidades antes de impuestos. Si esta persona hereda una cuenta IRA tradicional que incluye cantidades después de impuestos, sus distribuciones de la cuenta IRA heredada se prorratearán para determinar las cantidades atribuibles a los activos después de impuestos. El saldo de la propia IRA del beneficiario no se incluiría en este cálculo.

La línea de fondo

Ahora debe tener una buena comprensión de la importancia de presentar el Formulario 8606. Como hemos demostrado, presentar este formulario podría significar un ahorro de impuestos, mientras que si no lo hace, podría pagar el impuesto del IRS y multas por montos que en realidad son impuestos y sin penalización. Es importante tener en cuenta que la información proporcionada aquí es solo una guía y que las circunstancias de cada individuo pueden requerir alguna modificación a los requisitos generales de presentación. Si no está seguro de si debe presentar el Formulario 8606, asegúrese de preguntarle a su asesor fiscal. Y, por cada año que presente este formulario, conserve copias junto con su declaración de impuestos. Estos pueden resultar útiles en el futuro para determinar cómo se trataron sus transacciones a efectos fiscales.